Срок уплаты ндс за 2 квартал 2021

Ндс в 2021 году: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Срок уплаты ндс за 2 квартал 2021

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты в бюджет или возмещения;
  • второй раздел для налоговых агентов по НДС;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • четвертый раздел для операций по продаже продукции со ставкой НДС 0 %;
  • пятый раздел для расчета налоговых вычетов по операциям со ставкой НДС 0 %;
  • шестой раздел для расчета налога по операциям, облагаемым НДС 0 %, если ставка не подтверждена документами;
  • седьмой раздел для необлагаемых операций, операций экспорту и сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, если длительность цикла производства более 6 месяцев;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • десятый и одиннадцатый разделы для операций по комиссионным, агентским и экспедиторским договорам;
  • двенадцатый раздел — если вы формируете счета-фактуры без НДС — освобождены от налога или совершаете необлагаемые операции.

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО.
    • В строке 030 сумму НДС к уплате в бюджет указывают поставщики, которые применяют спецрежимы или освобождены от НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом.
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли. В строке 040 будет отражен НДС к уплате, в строке 050 — НДС к возмещению.
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
    • Строки 085-095 заполняют налогоплательщики, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного налога с учетом восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж, то есть данные о полученных и выставленных счетах-фактурах. Включайте  только те счета-фактуры, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Перед заполнением разделов 8 и 9 желательно сверить с контрагентами количество и реквизиты счетов-фактур, которые вы включите в декларацию. Если в течение квартала не было регистраций счетов-фактур, эти разделы можно не включать в декларацию.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.

Подавать декларации на бумаге могут только две категории:

  • налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
  • иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.

Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 26 июля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.

Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Основные средства облагаются НДС. Компании покупают их, уплачивая входной налог, и продают, добавляя его к стоимости. Если вы продаете товары с НДС и платите этот налог, то можете заявить вычет. Рассмотрим правила работы с НДС по основным средствам.

, Елизавета Кобрина

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

, Елена Космакова

Про НДС слышал, пожалуй, каждый. Даже дети могут задавать вопросы: “А что такое НДС?” – ведь он указан во всех кассовых чеках из магазина. Давайте разберемся, что это за загадочные три буквы и почему поднялась  волна неодобрения, когда НДС повысили.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Сроки уплаты НДС в 2021

Срок уплаты ндс за 2 квартал 2021

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2016 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

  • денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
  • ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
  • сроки приема материальных ценностей и услуг;
  • значение НДС;
  • лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

  • До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
  • До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
  • До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

  • I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
  • II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
  • III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
  • IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
  • Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
  • Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Источник: https://Economiq.ru/blog/sroki-uplaty-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.