Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Содержание

Применение срока давности по налогам физических лиц

Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Налог является финансовым обязательством и каждый гражданин должен выполнять налоговую обязанность в установленные законодательством сроки.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не платит налоги, то он привлекается не только к административной, но и к уголовной ответственности.

В налоговом законодательстве такое понятие, как срок исковой давности отсутствует, именно поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, за какой период времени налоговая инспекция имеет право требовать погашение долгов в государственную или местную казну.

Период взыскания долгов по налогам составляет 3 года.

В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга.

Срок считается со времени начала очередного налогового периода после завершения года, когда этот налог должен был внесен в бюджет.

Например, налог за 2016 год налогоплательщик должен оплатить до 1 декабря 2017 года, если платеж не был осуществлен, то отсчет 3-х лет начинается с 01.01.2018 г., то есть с 1-ого дня следующего налогового периода после завершения 2017 года.

При обнаружении налоговой задолженности согласно ст. 69 НК РФ физическому лицу направляется уведомление, в котором указывается:

  • Сумма долга по начисленному налогу;
  • Срок обязательного погашения;
  • Величина начисленных штрафов.

Высылаемое уведомление о задолженности по налогу должно быть направлено налогоплательщику не позже 3-месячного срока со времени выявления недоимки, если ее размер превышает 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

При меньшей сумме долга срок информирования увеличивается до 12 месяцев.

После получения данного документа физическое лицо, если никаких других сроков не указано в уведомлении, обязано уплатить в казну недоимки в течение 8 рабочих дней.

Основные платежи, которые вносят налогоплательщики:

  1. Транспортный налог. По ст. 363 НК РФ гражданин должен его оплачивать по полученному из бюджета уведомлению, причем не может быть указана сумма более, чем за 3 предыдущих периода.
  2. Имущественный налог. Налоговый сбор ограничен 3 годами на недвижимость физических лиц, ФЗ №2003-1 от 09.12.1991 г. ст. 5 пункт 11.
  3. Земельный налог. По ст. 397 НК РФ уплата налога не может производиться более, чем за 3 года, предшествующих текущему.

Возможно Вас заинтересует статья о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, прочитать об этом можно здесь.

Действия контрольных органов

В Налоговом Кодексе ст.32 п.3 имеется указание, что после 2-х месяцев налогоплательщику направляется требование, и если долг не будет погашен, то данное действие рассматривается, как преступление относительно налоговых органов.

При выявлении такой ситуации в 10-дневный срок, бумаги направляются в суд для открытия против должника уголовного дела.

Срок взыскания напрямую зависит от суммы недоимки по налоговым сборам (ст.48 НК РФ).

  1. 6 месяцев отводится, если сумма долга более 3000 рублей, с момента истечения времени окончания, которое было предоставлено налогоплательщику по выданному требованию.
  2. При задолженности до 3000 рублей в течение полугода, но с момента, когда пока сумма долга и начисленные на нее штрафные санкции превысят 3000 рублей. Если такая сумма в течение 3-х лет не будет превышена, то обращение в суд направляется в течение 6 месяцев по завершению 3-летнего срока.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд.

https://www.youtube.com/watch?v=rOj2DKOtaYQ

Взыскание в судебном порядке осуществляется в следующей последовательности.

  • Величина недоимки по налогу списывается с имеющихся счетов в банке или на электронном кошельке.
  • Если таковых нет или средств оказалось недостаточно, то суд обязывает налогоплательщика внести долг наличными средствами.
  • При отсутствии таковых происходит арест имеющегося имущества у физического лица, причем с этого момента начисления пеней на имеющуюся задолженность не производится.

Если вы хотите узнать, может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры , советуем вам прочитать статью.

Ответственность за совершение налогового правонарушения

Никто не может привлечь к ответственности физическое лицо по истечении 3-х лет с момента совершения налогового нарушения (ст.113 НК РФ).

Данный срок может быть приостановлен, если налогоплательщик всячески препятствовал возможности проведения проверки налоговыми органами.

За грубые нарушения при оплате налогов (ст.122 НК РФ) налогоплательщик, может быть, подвергнут штрафным санкциям, размер которых составляет 20% от суммы задолженности.

В Постановлении №57 от 30.07.2013 г. указывается ответственность налогоплательщика при невыполнении законов, связанных с оплатой налогов.

При непредставлении налоговой декларации в установленные сроки с нарушителя взыскивается 5% с суммы невыплаченного налога за каждый месяц, превышающий дату передачи документа в налоговую инспекцию. При этом штрафная сумма не может быть меньше 1000 рублей.

Как списать задолженность по налогам?

Списать сумму задолженности по налогам вправе только сами налоговые органы.

  1. Самостоятельно;
  2. или в порядке налоговой амнистии.

При самостоятельном списании органами ФНС (ст. 59 НК РФ) установлен ряд оснований, к которым относятся следующие:

  • Признание банкротства;
  • Смерть налогоплательщика;
  • Принятие решения судебным приставом о невозможности получения долгов по налогам в связи с истечением установленного срока.

Данные процедуры проходят без участия налогоплательщика.

Обращение в налоговую инспекцию потребуется только при обнаружении технических ошибок, в этом случае гражданин должен подать заявление в ФНС РФ.

Как получить налоговую амнистию?

Списание долгов по амнистии, которые появились до 01.01.2015 г., происходит по Федеральному Закону №436 от 28.12.2017 г. ст. 12.

Обычно к ним относятся пропущенные выплаты по налогам на принадлежащее имущество:

  1. Налог на недвижимость;
  2. Транспортный налог;
  3. Налог за землю.

Под налоговую амнистию подпадают также начисленные пени и штрафы на данную задолженность.

Личного обращения граждан по вопросам амнистирования налоговых выплат не требуется, это происходит на основании выявления налоговой инспекцией долгов по месту жительства налогоплательщика.

При этом составляется решение о списании задолженности по налогам в произвольной форме с указанием:

  1. ФИО;
  2. ИНН;
  3. Суммы долга;
  4. Размера пени.

Узнать о задолженности по налогам можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Для этого требуется войти в личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться порталом Госуслуги, где по номеру ИНН будет предоставлена вся информация о налоговой задолженности по всему имуществу, находящемуся в собственности у физического лица.

Информацию о долге по налогам гражданин может получить и при личном визите в отделение ФНС.

Налог – обязательный платеж, который должен вносить каждый налогоплательщик, в случае неуплаты должник несет ответственность перед налоговыми органами.

Списание долгов может происходить только по решению ФНС или при объявлении амнистии.

Источник: http://kvartira3.com/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskih-lic/

Срок давности взыскания налогов с физических лиц

Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ).

Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы.

Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ).

Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Срок взыскания налога на имущество физических лиц

Когда заявление подается позже установленного срока по серьезным причинам, суд может продлить сроки. Что касается судебного разбирательства, то оно не осуществляется.

Мировой судья выносит соответствующий приказ, который имеет исполнительную силу. Копия документа направляется налогоплательщику не позднее 10 дней. В этот срок он имеет право на предоставление возражений.

Даже если возражения ответчика будут необоснованными, судья отменяет свой приказ.

Объектом налогообложения в данном случае является недвижимость, на которую у плательщика есть право собственности. Это жилой дом, квартира, гараж и т. д. Налоговый период для этого вида сбора составляет 1 год. Расчет необходимой для уплаты суммы осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости.

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

В НК не установлены какие-либо правила относительно других видов обязательных отчислений.

Не предусматривается общий порядок, в соответствии с которым могло бы производиться списание налогов за тот или другой период. При нарушении прав контрольный орган обращается в суд для их восстановления.

Уполномоченная инстанция руководствуется положениями законодательства и понятиями временных ограничений.

Существует, в частности, в НК статья 48.

В ней указано, что заявление в суд о требовании принудительно удержать непогашенную сумму обязательного платежа в бюджет за счет имущества плательщика — гражданина либо его налогового агента — может подаваться контрольным органом (ФНС либо таможенной службой) не позднее полугода после окончания периода исполнения предусмотренной в законе обязанности. Таким образом, можно сделать вполне логичный вывод, что ст. 48 НК действует в пользу субъекта. По смыслу нормы трехлетний период сокращается до 6 мес. Но в НК существует ст. 70. В соответствии с ней требование о выплате налога, которое выставляется лицу по решению контрольного органа после проведения проверки, должно направляться субъекту в десятидневный срок с даты вынесения постановления. Это положение можно трактовать как необоснованное увеличение продолжительности периода практически до бесконечности.

Трехлетний срок давности взыскания налога в отношении физических лиц

Выездная налоговая проверка проверяет три календарных года, ей предшествующих, все что за рамками трех летней давности, — выездной налоговой проверкой проверено быть не может.

Не взыскано, а проверено! Иными словами, когда в обиходе ведется речь, мол истек трехлетний срок давности взыскания налогов, необходимо понимать, что истек срок для проведения выездной налоговой проверки.
Вот чего касается трехлетний срок, о котором говорит заголовок статьи.

Справедливости ради необходимо отметить, что за пределами трехлетнего срока, согласно статье 113 НК РФ, лицо невозможно привлечь к налоговой ответственности.

Так случилось, что покупатель, помимо всех положенных документов, принес расписки от продавца, из анализа которых следует, что продавец получил не миллион а два миллиона рублей, то есть, должен был в 2009 году, по итогам 2008 года подать декларацию и указав суммы налога уплатить их, чего, как вы уже догадались, сделано не было.

Есть ли срок давности по налогам

Возврат налогов осуществляется через обращение в исполнительный орган. В налоговой службе нет закрепленной формы для заявления, поэтому его можно заполнить в произвольном виде. Важно отметить, что если налоги переплачивались по вине плательщика, то их можно вернуть через суд в течение 3-х лет.

Срок давности по привлечению к ответственности за налоги регулируется ст.113 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, человека нельзя привлечь к ответственности за налоговые нарушения, если с его момента (или дня окончания налогового периода) уже прошло три года.

Срок давности налогоплательщика – физического лица

Потребовался год, чтобы Высший Арбитражный Суд РФ высказал несколько иной подход к сроку давности на взыскание недоимки с физического лица.

Теперь этот срок составляет всего 9 месяцев + срок исполнения требования и исчисляется этот срок со дня, установленного для уплаты налога.

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

[2]

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается.

Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю.

В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Иными словами, речь идет о конкретном временном отрезке.

Это действительно важный момент, поскольку в сфере налогообложения нередки ситуации, когда возникает задолженность – в силу тех или иных обстоятельств.

Как раз для того, чтобы определить, за какой именно период с должника можно взыскать недоимку, устанавливается определенный срок, являющийся, по сути, максимальной единицей измерения времени.

Несложно догадаться, что в случае, если будет выявлен факт такого рода правонарушения, то одновременно с этим появятся также вопросы и относительно возможности выплаты за спорный период. При этом основная проблема будет как раз связана с системой, на основании которой определяется временной отрезок, когда физическое лицо должно было платить налоги, однако не делало этого.

Срок давности по налогам физических лиц

В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.

При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме.

Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно.

Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.

Срок давности по налогам

В любом случае налог всегда будет начислен (т.е. нет такого срока, через который какие-либо операции не будут облагаться налогом). При этом существуют сроки для дальнейших действий налоговых органов после выявления наличия неуплаченных налогов:

  • направить требование по уплате налога (не позднее, чем через 3 месяца после наступления крайней даты оплаты и не позднее, чем через 10 дней после налоговой проверки);
  • установить срок для самостоятельной и добровольной уплаты недостающего налога;
  • срок для обращения в суд и иском о наличии задолженности.

Читайте так же:  Можно ли взыскать алименты в твердой сумме

Что касается срока по возможному привлечению к ответственности за совершенное правонарушение, то он установлен на границе 3 лет с момента выявления нарушения или с момента последнего дня того налогового периода, в котором нарушение было совершено. Исключение составляют случаи неполной уплаты налога и недобросовестное отражение доходов и расходов (т.к. здесь ущерб может быть очень значительным).

Срок взыскания налогов

Никто не спорит, что налоги должны уплачиваться вовремя. Для физических лиц предусмотерны 2 варианта установления обязанности по уплате налогов (в зависимости от того, как выявлена задолженность — в рамках налоговой проверки или вне ее рамок):

обязанность уплаты налогов на основании налогового уведомления;

Законодательством предусмотрена обязанность физических лиц по уплате налогов на основании полученного налогового уведомления по:

обязанность уплаты налогов на основании установленных сроков уплаты налога (для физлиц такая обязанность установлена по НДФЛ).

При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке.

Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК).

В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

Недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (статья 11 НК).

Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет.

Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки. Следовательно, таким моментом может быть:

дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации (для НДФЛ — это 15 июля). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или (если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков) день, следующий за днем предоставления декларации;

дата уплаты налога на основании налогового уведомления (для имущественных налогов — это 1 декабря). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря.

https://www.youtube.com/watch?v=GQkct1jnWeM

А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

Срок давности по уплате налогов

Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).

Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.

С 2013 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 000 рублей или нет:

В этом случае взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:

ФНС направила вам требование об уплате налога (пеней, штрафов);

вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании;

общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей.

Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину.

При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения.

Со дня, когда задолженность превысит 3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Необходимым условием взыскания налогов в судебном порядке является соблюдение процедуры принудительного взыскания налогов.

Таким образом, обязанность физлица уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК процедурой и сроками взыскания налогов в судебном порядке.

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/srok-davnosti-vzyskaniya-nalogov-s-fizicheskih-lits/

Срок давности по налогам физических лиц: основные понятия

Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Исчисляем правильно срок давности по налогам физических лиц: транспортному, имущественному, земельному

Никто не застрахован от просрочки налоговых платежей. Но в независимости от причин ее возникновения, к ней применимо течение срока давности, которое подразумевает, что после определенного момента фискальный орган уже не имеет права на взыскание.

Основные понятия сроков давности

Срок давности

Уплачивать налоговые платежи физические лица обязаны с даты получения платежного извещения. Если в нем не указаны конкретные сроки, то налогоплательщику дается 1 месяц для добровольной уплаты.

Если оплата не была произведена в срок, то согласно действующему законодательству налоговые органы в течение 3 месяцев после выявления неоплаты обязаны направить плательщику требование об уплате с указанием конкретных сроков для погашения просроченной задолженности.

Если должник его проигнорировал и не погасил задолженность, то налоговая вправе вынести постановление о принудительном взыскании, для этого ей дается определенный срок, который составляет не более 2 месяцев после истечения срока для исполнения требования об уплате. В случае если решение принимается по прошествии 60 дней, то оно является незаконным.

Когда подать в суд уже нельзя

Судебные разбирательства

Ответственность налогоплательщиков физических лиц тоже имеет сроки давности. Если должник не был своевременно привлечен к уплате, то налоговая вправе требовать с него платежи только за 3 последние года.

Однако для нее тоже существует ограничение. Подать в суд заявление искового характера, чтобы взыскать налоги за счет имущества неплательщика она может не позднее полугода после окончания срока, отмеченного в требовании об уплате.

Но следует принимать во внимание тот факт, что если налоговые органы пропустили этот срок из-за уважительных причин, то суд сможет его восстановить.

Таким образом, учитывая все приведенные выше сроки, можно сделать следующий вывод: по прошествии 3 лет должнику не могут быть предъявлены никакие судебные требования, даже если на то у налоговой имеются уважительные причины.

С какого момента идет отсчет задолженности

Отсчет задолженности

Налоговые органы обычно не сразу выявляют неуплату. Она обнаруживается при проведении сверки данных о платежах из Федерального казначейства с информацией о начисленных платежах физическим лицам. Сразу после этого, согласно ст.69 Налогового кодекса, фискальный орган обязан отправить должнику требование об оплате.

Требование неплательщику вручается лично в руки или отправляется по почте заказным отправлением. По прошествии 6 дней после отправки письмо автоматически считается врученным. Теперь у неплательщика есть 8 дней для добровольной оплаты. Если по их истечении погашения задолженности не происходит, то начинает идти отсчет срока давности по задолженности.

Внимание! Налоговый орган может по нескольку раз продлевать эти сроки, если докажет, что подача иска была пропущена по уважительной причине.

Срок давности по переплате

Нередки случаи, когда налогоплательщики перечисляют в бюджет излишние суммы. При этом возможно 2 варианта действий: переплата может быть зачислена в счет будущих платежей или возвращена.

При выявлении переплаты налоговый орган обязан в 10-ти дневный срок известить об этом плательщика. После чего тот может подать заявление на зачет излишней суммы в пользу будущих платежей или оформить возврат.

Для возврата также применимо понятие давности. Если переплата произошла по вине плательщика, то ее возврат возможен в течение 3 лет с момента ее выявления. Если же переплата произошла по вине фискального органа, то физическое лицо вправе требовать ее возврата или при несогласии налоговой обратиться в суд.

Списание налогов

Методы списания налогов

Статья 59 Налогового кодекса РФ предусматривает вариант списания долгов по налогам и пеням налогоплательщиков, которые были признаны безнадежными для взыскания. Чтобы этого добиться, нужно получить решение судебных органов.

Для этого в суд пишется заявление, где как можно подробнее описывается возникшая проблема, лучше всего будет указать на то, что нужно внести исправление в пункт о долгах в карточке бюджетных платежей.

В случае если суд удовлетворит иск, то налоговый орган не будет видеть в своей базе недоимки и перестанет присылать вам требования об оплате.

Еще один возможный вариант развития событий, это когда для списания долгов также требуется судебный акт, согласно которому фискальный орган утрачивает свое право на взимание налоговых платежей по причине истечения срока давности.

Существует специальный порядок списания налоговых недоимок, согласно которому для признания задолженности безнадежной налогоплательщик должен предоставить в фискальные органы такие документы:

  • Копию вступившего в силу судебного решения, в соответствии с которой налоговые органы утрачивают возможность для принудительного взыскания в связи с истечением срока взыскания. На этой копии обязательно должна стоять гербовая печать суда вынесшего это постановление.
  • Справку из налоговой по месту жительства налогоплательщика о размере задолженности. Фактически налоговые органы никогда не производят списание недоимки без документального подтверждения момента ее образования.

Согласно действующему законодательству истечение срока для принудительного взыскания обязательно должно подтверждаться соответствующим судебным актом. Очень часто необходимость в получении такого акта возникает и у самого должника.

Например, физическое лицо числящееся должником не может получить кредит в банке. В этом случае налогоплательщику придется обратиться в суд с требованием, чтобы деятельность фискального органа по принудительному взысканию признали незаконной.

Также очень часто возникает ситуация когда требование об оплате не приходит, а в базе данных у налоговой висит долг, который фактически давно оплачен. В таких обстоятельствах следует обратиться в местное отделение налоговой инспекции с квитанциями об оплате недоимок. Чаще всего такие вопросы решаются в день обращения и не требуют вмешательства судебных органов.

В налоговом законодательстве существует очень большое количество спорных ситуаций, поэтому налогоплательщик обязательно должен знать и уметь отстаивать свои права.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskih-lits.html

Срок давности по налогам физических лиц – подробная информация!

Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Нередко встречаются ситуации, когда представители налоговых служб лично либо посредством суда предъявляют гражданам требования по уплате недоимки по налогам за предыдущее время. При этом предметом спора может становиться не только последняя образовавшаяся задолженность, но и долги, появившиеся 5-10 лет назад и даже ранее. Срок давности по налогам физических лиц

Имеют ли подобные требования юридическую подоплеку? Является ли «бессрочной» налоговая недоимка или же есть свои ограничения и в отношении действий налоговых служб? С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.

Возражение на исковое заявление о взыскании налога. Образец скачать

Возражение на исковое заявление о взыскании налога

Общие положения в отношении сроков давности

Общие положения в отношении сроков давности

В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам.

Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства, ограничили возможность использования этого правила.

Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегося рассматриваемым сроком.

То есть, на основании вышеописанной поправки, во внимание принимается не только время, прошедшее со дня осведомления гражданином или иным лицом, в том числе и налоговой инстанцией, в нарушении его законных интересов, но и срок, минувший с момента совершения данного нарушения.

На практике же в отношении налогообложения физических лиц исковая давность не имеет четкого и единого определения. Рассматриваемая ситуация затрагивается сразу несколькими статьями кодексов, во многом противоречащими друг другу. Налоговые ставки

Слово закона в отношении срока давности по налогам

Понятие срока давности разработано достаточно давно и используется для урегулирования самых разнообразных споров. После завершения срока давности за любым заинтересованным лицом, к примеру, налоговой службой, больше не сохраняется права наложения взысканий на ответчика, к примеру, плательщика налогов.

В целом давность по рассматриваемому делу определена положениями 113-й ст. действующего НК.

В соответствии с ней, основания для привлечения гражданина к законной ответственности за содеянное налоговое правонарушения исчезают спустя 3 года с момента совершения налогоплательщиком этого нарушения, либо же через 3 года со дня, идущего за датой завершения налогового периода, в рамках которого гражданин нарушил закон. В гражданском законодательстве также идет речь о 3-летнем сроке давности. Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

При более же детальном изучении положений НК, всплывает ряд интересных нюансов. Так, положения его 48-й ст. уже противоречат пунктам рассмотренной ранее статьи. В соответствии с 48-й ст.

НК, налоговый орган располагает правом подачи искового заявления в суд с требованием взыскания задолженности по налогообложению за счет собственности нарушителя на протяжении 6 месяцев с момента завершения срока, на протяжении которого гражданин должен был исполнить требования об уплате налога. Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

С одной стороны, 48-я статья дет больше свободы физическому лицу, сокращая длительность давности до 6 месяцев, вместо упомянутых ранее 3 лет. Но, изучив статью под номером 70 в Налоговом Кодексе, становится понятно, что все далеко не так просто.

Так, налоговый орган имеет 10 рабочих дней на отправку налогоплательщику уведомления с требованием уплатить налог в случае выявления правонарушения в ходе налоговой проверки. Отсчет ведется с момента постановления соответствующего решения.

Статья 48.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Статья 48 НК РФ

Приведенное выше обстоятельство можно расценивать как инструмент, позволяющий налоговой службе увеличивать срок давности настолько, насколько ей будет угодно. Ввиду 89-й ст.

НК, срок, спустя который может проводиться выездная или любая другая предусмотренная проверка, направленная на контроль деятельности налогового органа, не имеет никакой связи с предыдущей датой такой проверки.

То есть если факт нарушения будет обнаружен в ходе выездной проверки, фактическое исчисление срока давности начнет отсчитываться с момента вынесения соответствующего постановления.

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Таблица. Статьи по делу

СтатьяОпределение
113 НКУстанавливает сроки давности, на протяжении которых лицо можно привлечь к ответственности за правонарушения налогового характера.
48 НКОпределяет, помимо всего прочего, порядок взыскания налогов с физических лиц.
70 НКУстанавливает сроки, на протяжении которых налогоплательщикам должны быть отправлены уведомления с требованиями об уплате налога.
89 НКОпределяет порядок осуществления выездной проверки.

Таким образом, четких положений в отношении срока давности по налогообложению физических лиц в законодательных нормах нет, т.к. суть многих статей Налогового Кодекса расходится друг с другом.

В целом же за любым гражданином, считающим, что в его отношении были безосновательно применены налоговые взыскания, сохраняется право обращения в суд с требованием отмены соответствующего постановления.

Дело будет рассмотрено с учетом индивидуальных особенностей конкретной ситуации, и если налогоплательщик прав, суд примет его сторону и восстановит справедливость.

– Давность взыскания налогов

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html

Срок давности по налогам физических лиц: Особенности

Сроки исковой давности по налогам физических лиц

Сроки давности по налогам физических лиц позволяют ИФНС востребовать от гражданина РФ выполнения финансовых обязательств даже через несколько лет после возникновения их причин.

Но законом также определены периоды, по истечении которых, инспекция не может заставить оплачивать счета, даже через суд.

этой статьи:

В соответствии со ст. 57 п.4 НК РФ, оплата налога гражданином осуществляется после факта получения официального платежного поручения на протяжении 30 дней, в противном случае образуется задолженность.

Востребование неоплаченных финансовых обязательств по налогу на имущество, транспортного и земельного налога, которые учреждение рассчитывает самостоятельно, – это самая частая причина возникновения регулярных споров между государственными организациями и физическими лицами.

В законодательстве РФ не существует какого-либо общего положения для всех возможных случаев и различных субъектов по срокам давности своевременно неоплаченных обязательств.

Для этого определены несколько документов, в каждом из которых рассматривается свой период выплаты и возможное освобождение от данной процедуры, в конкретном случае.

Рассматриваемые периоды касаются двух вариантов выплат: транспортного налога и на имущество. Они действуют на основании ст. 363 части 3 НК РФ, где указаны все возможные особенности данного вопроса.

Возврат недоимок возможен не только через оповещение ИФНС. В некоторых случаях, взыскание производят в судебном порядке.

back to menu ↑

Согласно ст. 70 п. 1 НК РФ, требования в письменной форме должно быть отправлено лицу, производившему оплату, в период до трех месяцев, с даты выявления финансовых недоимок.

Если сумма долга не более 500 рублей, то уведомление должно быть доставлено не позже одного года.

Для удовлетворения финансового взыскания в данном случае предусмотрен отрезок времени, равный одному месяцу, который начинает отсчитываться с момента фактического получения уведомления гражданином.

При этом, долг по имущественным и транспортным выплатам, может быть взыскан, только за последние три года.

В случае, если недоимка была обнаружена в результате проведения проверки, то сначала составляется соответствующее решение, по полученным материалам.

Требование в данной ситуации, на основании ст. 70 п.2 НК РФ, должно быть удовлетворено не позднее 20-го дня, после момента вступления решения в юридическую силу.

Кроме этого, законом предусмотрено включение в требование другого, более продолжительного периода оплаты, который может определить комиссия или представитель ИФНС.

back to menu ↑

В случае, если лицом не была проведена добровольная выплата суммы, превышающей 3000 рублей, после получения на руки уведомления, фискальные органы имеют право востребовать выполнения обязательств в судебном порядке.

В этом случае, основываясь на НК РФ статью 48 п.1, в 2016 году управление может подать заявление искового характера в суд, о востребовании долгов за счет любого типа имущества физического лица в пределах указанной суммы взыскания: движимое и недвижимое, наличные, капитал, находящийся на банковских счетах (депозиты в рублях и иностранной валюте).

В судебном порядке решается и окончательное время для выплаты долга.

Заявление установленного образца, может быть принято судом на протяжении 6 месяцев. Отсчет этого периода ведется от последнего произведенного платежа (ст. 48 п. 2 НК РФ).

Важно:в случае пропуска фискальным органом сроков для подачи заявления, установленных законодательством, данная возможность может быть восстановлена судом.

back to menu ↑

Что касается транспортного налога, то он рассчитывается инспекцией на основании характеристик транспортного средства и определенных ставок.

Оплата осуществляется после факта получения документального извещения, согласно ст. 363 НК РФ.

Отрезок времени, обозначенный документе, соответствует 30 дням. Основываясь на п. 1 документа, указанного выше, оплата транспортного налога в 2016 году, должна быть произведена до 1 декабря, года, который идет за истекшим расчетным периодом.

При этом следует учитывать, что в ст.363 п.3 НК РФ, указывается, что учреждение может требовать взыскания только трехгодичной давности, т.е. только за 3 предшествующих расчетных периодов.

back to menu ↑

Нарушения государственным учреждением порядка и правил выставления гражданину требований по взысканию долгов, не влияет на изменение порядка расчета пресекательного периода востребования принудительной выплаты.

При обнаружении долга, инспекция отправляет уведомление. В случае неуплаты, через определенный период времени, установленный законодательством, отправляется повторное требование с указанием пени или штрафа.

Тогда, давность налога на имущество будет исчисляться с момента факта получения лицом первого уведомления и в случае его несоблюдения, учреждение имеет право подать иск в суд.

Следует учитывать, что уведомление, отправленное почтой, считается полученным, только после шести суток с даты его отправки. После этого у гражданина есть месяц для его исполнения.

back to menu ↑

Востребование по налогу, может быть направлено не только физическому лицу, но и, наоборот, от него в ИФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=eZ_Z4Fa_0cM

В случае переплаты основной суммы или пени, учреждение обязано провести перерасчет с выявлением суммы переплаты и оповестить плательщика в течение 10 суток, со времени подтверждения факта переплаты.

Для возврата денежных средств, необходимо подать заявление соответствующего образца в инспекцию.

В этом случае, законодательство предусматривает два варианта возврата денежных средств.

В первом варианте, данные средства будут возмещаться путем перечислений в счет будущего платежа.

Второй вариант подразумевает возврат суммы на банковский счет лица, совершившего переплату. На основании НК РФ ст.78, перевод всей суммы должен быть осуществлен не позже трех лет со времени установления факта переплаты.

В случае отказа учреждения о возврате денег, гражданин может обратиться с заявлением искового характера в суд. Давность требований по иску при этом, также равняется трем годам.

Важно: если переплата не была востребована оплатившим лицом, в сроки, предусмотренные законом, то ее имеют право списать на основании ст.59. Сумма переплаченных средств, включая земельный, имущественный и транспортный налог, списывается на расходы внереализационного типа, что предусмотрено статьей 265 НК РФ.

back to menu ↑

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskih-lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.