Сроки подачи декларации о доходах

В какой срок нужно подать декларацию о доходах в 2020 году? – спик

Сроки подачи декларации о доходах

МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СДЕЛКУ ЗАСТРАХОВАНА НА 10000000 RUB

Ситуация: Клиент продал квартиру, купленную год назад, по той же цене, что и приобрел. Кадастровая стоимость ниже цены продажи. Налог платить не обязан.

Но тут налоговая в следующем году присылает требование об уплате налога! Как так? Дело в том, что Продавец вовремя не подал декларацию по форме 3-НДФЛ и не приложил документы, подтверждающие приобретение за ту же стоимость, что и продал (договор, расписку или иные платежные документы)

Итак, в какой форме и до какого числа нужно подать декларацию о доходах по продаже недвижимости

В 2020 году появилась новая форма налоговой декларации о доходах, заполнять и подавать ее придется на бланке нового образца. Он введен приказом налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.  Но это не единственное нововведение в 2020, изменилось и сроки подачи 3-НДФЛ. Связано это с коронавирусом и чрезвычайными мерами, принятыми федеральными и региональными властями.

Некоторые изменения как по форме, так и по содержанию

Указанным выше приказом поменялась не только форма подачи 3-НДФЛ, но и порядок ее заполнения, а именно:

  1. Провели разделение по учету доходов, которые получены за пределами РФ, конкретизировали их;
  2. Ввели уточняющие данные относительно номеров как телефонных, так и корректировки самой декларации;
  3. Предусмотрели разделение затрат отдельно на лечение и приобретение медикаментов, которые используются при определении социального налогового вычета.

Декларация заполняется следующими способами:

  1. Распечатанный или выданный бланк заполняется от руки;
  2. С помощью оргтехники и бесплатного программного обеспечения от налоговой службы.

Заполняется 3-НДФЛ как в территориальном налоговом органе, так и через официальный сайт ФНС. Сделать это можно бесплатно.

Преимущество указанного программного обеспечения в том, что расчет некоторых показателей проводится автоматически. А это существенно упрощает заполнение документа и снижается риск внесения ошибки, за которые впоследствии можно получить штраф и неустойку.

Кто обязан отчитаться за налоги о доходах?

Декларация о доходах 3-НДФЛ подается в тех случаях, когда физическое лицо:

  1. Уплачивает налог самостоятельно, без привлечения работодателя к этому процессу;
  2. Планирует частично или в полном объеме возместить размер уплаченного ранее налога или получить вычет.

В первом случае 3-НДФЛ нужно подать в строго установленные сроки. Во втором случае такие конкретных сроков не установлено.

Обязанность подать декларацию лежит на следующих категориях лиц:

  1. Субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на ОСН – общей системе налогообложения;
  2. Граждане, которые считаются резидентами РФ, но получают доходы за ее пределами;
  3. Лица, получившие доходы в результате сделок по продаже имущества, которое им принадлежало на правах собственности.

Список не полный, предусмотрены и другие случаи, в которых физические лица обязаны отчитаться о доходах перед государством в лице ФНС.

Куда и когда подавать 3-НДФЛ в 2020 году?

 Заполненный бланк подается в территориальный налоговый орган по месту регистрации. Принимается во внимание местожительства на момент подачи декларации. Именно по этому принципу ФНС ведет учет плательщиков.

Исключение – нерезиденты РФ, а также продажа недвижимого имущества. Например, в последнем случае декларация подается по месту регистрации этой недвижимости.

До введения мер, связанных с карантином, срок подачи декларации ограничивался последним апрельским днем (но не ранее 01 января, т.е. после окончания отчетного периода — календарный год). При этом уплатить налог нужно было не позднее 15 июля.

Исключение – иностранные граждане, у которых завершается пребывание и деятельность в РФ, они покидают ее насовсем. В этом случае подать декларацию им нужно не позже, чем за 30 дней до выезда. 

Правительственным постановлением от 2 апреля 2020 г. № 409 в связи с карантином введены корректировки в сроки подачи декларации – до 30 июля. А вот крайний срок уплаты налога остался прежний. Кроме того, акт отменил традиционные акции «Дней открытых дверей».

Последствия нарушения подачи 3-НДФЛ

Лиц, которые несвоевременно отчитались перед налоговыми органами ждет материальная, административная и даже уголовная ответственность. В первых двух случаях нарушителя могут оштрафовать по ст. 119 НК. Основание – несвоевременно поданная декларация.

Штраф начисляется в размере 5% от суммы налога. Если она внесена частично – от неуплаченной суммы. Штраф начисляется за каждый просроченный месяц, но его максимальный размер не может превышать 30% размера начисленного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 р.

Тем лицам, которые продали имущество и не отчитались перед ФНС, грозит комиссия по легализации налогооблагаемой базы. Если будет установлено, что гражданин сознательно уклоняется от отчетности, его могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 198 УК.

Кроме того, тем лицам, которые продали квартиру за ту сумму, которую купили и формально доход не получили, но декларацию не подали, рискуют понести существенные финансовые потери.

Это произойдет в том случае, если еще не прошел минимальный срок владения, после которого доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения.

ФНС начислит налог на всю стоимость недвижимости по договору купли-продажи (но не менее 0,7% от кадастровой стоимости).

Чтобы предупредить такие последствия, рекомендуем проконсультироваться по вопросам налогообложения у наших специалистов. Этот шаг позволит предупредить нежелательные последствия в виде материальной, административной и уголовной ответственности. Кроме того, наши юристы подскажут оптимальные способы налоговой оптимизации и получения вычетов, о которых многие граждане не догадываются.

Читайте еще

Внимание!

на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО “СПИК” пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК».

Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации.

Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.

Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО “СПИК” (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru

* Подробнее о страховании ответственности

Источник: https://SpikCompany.ru/freeadvice/voprosy-po-nalogooblozheniyu/v-kakoj-srok-nuzhno-podat-deklaratsiyu-o-dohodah-v-2020-godu/

Срок уплаты НДФЛ физическими лицами: как заполнить декларацию

Сроки подачи декларации о доходах

В соответствии со ст. 226 НК РФ, налоговые агенты на территории России обязаны уплачивать налог в строго установленные сроки. Несоблюдение сроков уплаты налога — нарушение, предполагающее применение к агенту санкций (пеней и штрафов). В какие сроки уплачивается НДФЛ, и как подается декларация, подробно расскажет банковский портал Бробанк.ру.

Объект налогообложения и налогоплательщики

В ст. 226 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые для целей налогообложения разделяются на две отдельные группы. Их принято называть резидентами и нерезидентами РФ. Разница заключается в следующем:

Первая категория — лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом.
Вторая категория — граждане, не находящиеся указанный в первом случае срок на территории РФ, но получающие в стране доходы любого вида.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве были внесены некоторые формальности в отчетную документацию декларативного формата. Также изменения коснулись и формы 3-НДФЛ, отражающей доходы физических лиц. Необходимо все это для определения точности в связи с трудовой деятельностью и выплатами налогов.

Кому необходимо подавать декларацию

Подавать декларацию в форме 3-НДФЛ необходимо частным предпринимателям, используемых ОСНО, руководителей КФХ, специалистов, практикующих других граждан (нотариусы, юристы, адвокаты и так далее), а также лицам, которые получают доход, с которых еще не удерживался НДФЛ, в том числе:

  • Со стороны организаций и физических лиц, не выполняющих основную функцию налоговых агентов.
  • По договорам сдачи собственности в аренду.
  • С продажи имущества, находящегося в собственности не менее трех лет, а также недвижимое имущество, приобретаемое до наступления 2016 года, если оно находилось во владении менее трех лет, и имущество, приобретенное после указанной даты и являющееся собственностью не менее пяти лет.
  • Выигранные в разных лотереях, на автоматах или тотализаторах.
  • При получении дарственных или при наследовании, особенно если касается транспортного средства, акций, недвижимости.
  • С доходов, получаемых в процессе творческой и научной деятельности.

Более того, налоговую декларацию о доходах придется оформлять гражданам, которые претендуют на получение для получения соответствующего вычета. Не придется оформлять декларацию сотрудникам, работающим по найму, так как за них налог выплачивает официальный работодатель.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

И в случае удержания налога в определенной сумме, обязательно должен будет известить об этом ИФНС, составив справку 2-НДФЛ. Сотрудник налоговой службы будет письменно уведомлять плательщика о необходимости выплачивать налог до определенной даты.

Сроки подачи декларации о доходах физлиц

Декларация должна быть представлена в ИФНС не позже 30 апреля следующего года. Каждому физическому лицу по адресу приходит соответствующее уведомление о необходимости оплатить налоговый вычет.

К тому же учитываются все тонкости и условия.

К примеру, если последний день приема формы попадает на праздничные или выходные дни, то крайним сроком следует считать предыдущий день или же первый рабочий день после праздников.

Граждане, заявившие собственное право на получение налогового вычета, общими сроками по подаче декларации не ограничиваются и могут предоставить ее в течение всего календарного года. Уплата указанного в декларации налога производится не позднее 15 июля года, в котором подается декларация.

Насколько повлияли изменения на заполнение декларации

С 2018 года граждане вынуждены заполнять совершенно новые бланки. Теперь порядок его заполнения будет осуществляться в электронном варианте, а утверждаться в соответствии с приказом ФНС. За счет этого, подающий декларацию сможет решить свои вопросы, связанные с учетом доходов уже в новом формате, и декларировать необходимо только в обновленном варианте.

Сама структура документа тоже изменилась, объем страниц стало меньше, то есть из 20 страниц придется заполнять всего 13.

Отныне декларация состоит из: основного (титульного) листа, нескольких разделов, восьми приложений, которые подлежат заполнению самим налогоплательщиком или заявителем вычета, если подобное окажется необходимым, также расчетов к двум приложениям.

Более того, буквенная перелистовка теперь заменена на цифровые значения, то есть все будет рассматриваться в числовом формате от 1 по 8.

Изменения вносились в целях упрощения декларационной формы. Более того, федеральным законодательством было учтено все то, что казалось неудобным в предыдущем фрагменте. К тому же, в новой поправке внесены граждане, которые освобождаются от налогообложения при получении доходов с иностранной компании. Наиболее важные изменения:

  • Заметно сокращен раздел по расчету доходов и дополнительных вычетов по совершении операций с ценными бумагами и ПФИ особенно в инвестиционных товариществах, которое имеется в приложении под номером 8.
  • В приложении No1, где рассматриваются доходы от российских источников упразднены дополнительные строки. Где раньше указывалась сумма уже исчисленного налога, в том числе суммы облагаемого дохода, теперь придется вписать немного по-другому.
  • Полный расчет по социальным, стандартным, инвестиционным вычетам объединяется в одном единственном приложении под номером 5.
  • В документе также были изменены штрих-коды каждой страницы, но вот смысловое наполнение сохранилось в прежнем варианте.

Примеры заполнения формы размещаются на официальном сайте ИФНС. Сотрудники налоговых органов оказывают консультации по заполнению отчетной документации, если у физического лица в процессе возникают трудности.

Как правильно заполнить декларацию НДФЛ

Как и ранее во время оформления декларации в обязательном порядке необходимо заполнить титульный лист и два основных раздела:

  • Первый считается отражением налоговой суммы к последующей уплате.
  • Следующий, представляющий собой полный расчет налогообложения, который будет базироваться на основании указанных приложений.

Все другие приложения по расчету будут оформляться в зависимости от того, какие именно доходы будут задекларированы, или же какие вычеты будут после заявляться. Таким образом, первые несколько листов приложения будут отражать следующие данные:

  • 1 приложение — рассматривает вопрос о доходах, полученных на территории России.
  • 2 приложение — предназначено для определения дохода из источников, расположенных на территории иностранных государств.
  • 3 приложение — рассматривает доходы индивидуального предпринимательства, но и частнопрактикующих граждан, расчет очередного налогообложения.
  • 4 приложение — предназначается для рассмотрения не облагаемые налогом доходы.

Следующие страницы назначаются для заявления вычетов:

  • 5 приложение — определяет стандартные, социальные, но и инвестиционные доходы.
  • 6 приложение — налогообложение по получаемому доходу за счет продажи имущества.
  • 7 приложение — налогообложение имущественного характера, относительно строительства и покупки жилого помещения, дома.
  • 8 приложение — налогообложение по расходам и вычету, связанные с операциями с ЦБ и ПФИ.

Расчет относительно приложений No1 и No5 предназначены для фиксирования объектом недвижимого имущества, а также исчисления сумм по пенсионным отчислениям согласно с договором НПФ или при осуществлении дополнительного пенсионного взноса.

Об авторе

Анатолий Дарчиев – высшее экономическое образование по специальности “Финансы и кредит” и высшее юридическое образование по направлению “Уголовное право и криминология” в Российском Государственном Социальном Университете (РГСУ).

Более 7 лет проработал в Сбербанке России и Кредит Европа Банке. Является финансовым советником крупных финансовых и консалтинговых организаций. Занимается повышением финансовой грамотности посетителей сервиса Бробанк.

Аналитик и эксперт по банковской деятельности. darchiev@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/srok-uplaty-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.