Сроки подачи деклараций в налоговую

Сроки сдачи деклараций по налогам для физических лиц

Сроки подачи деклараций в налоговую

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина.

Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.

Доходы, облагаемые НДФЛ

  • Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

  • Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

  • Д-ды от сдачи имущества в аренду;
  • Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
  • Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Доходы, не облагаемые НДФЛ

К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
  • Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
  • Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.

Ставка по НДФЛ

Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.

Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.

Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.

В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.

Расчет налога

Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход – налоговый вычет) * ставка налога

Пример:

Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года. Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб. С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.

Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

(423 560 – 250 000) * 13%

Сроки уплаты налога с доходов

За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kogda-sdavat-deklaraciyu

Сроки подачи налоговой декларации

Сроки подачи деклараций в налоговую

Так уж устроено государство, что часть прибыли каждый его гражданин должен отдать на нужды Родины.
От суммы собранных налогов зависит очень многое. Поэтому своевременное и точное декларирование полученных доходов — обязанность каждого гражданина страны.

Налоговая декларация

По определению Налогового кодекса РФ декларация по налогам является официальным документом, подтверждающим размер дохода за какой-либо промежуток времени, служащего объектом налогообложения. Действующее законодательство регламентирует объем, количество предъявляемых деклараций. Декларирование налога осуществляется в обязательном порядке.

Налогоплательщик официально заявляет о своей деятельности и доходах, получаемых от него, о скидках и льготах на доходы.

Декларация представляется заполненной на специальном бланке. Налоговый орган на основе декларации по налогу и действующих ставок налога осуществляет контроль над величиной налога, который необходимо уплатить. В налоговой декларации отражается не только доходы, но и расходы, вычеты, общая сумма налога и сведения о плательщиках налога.

Предназначение

Основным назначением декларации по налогам является контроль налоговых органов за порядком, по которому исчисляется и уплачивается плательщиками налог.

Помимо этого, декларация относится по определениям некоторых источников к разновидности статических сведений.

Но она носит условный характер, потому что в отчетность по статике попадают итоговые данные из деклараций по налогам.

Кто сдаёт?

НК РФ установил категорию физических лиц, которые в обязательном порядке представляют в налоговый орган декларацию по налогам на получаемые доходы. Налоговая декларация сдается на унифицированных бланках, которые утверждены ФСН.

Ее по указаниям НК РФ подают:

  • все физические лица независимо от производственной деятельности, в основном уплату налога осуществляет работодатель;
  • лица, ведущие частную деятельность, включая нотариусов, адвокатов, репетиторов, домработниц;
  • компании и предприятия предоставляют ее независимо от величины дохода, поэтому декларация сдается и при нулевом доходе;
  • юридические лица предоставляют декларацию по налогу на прибыль — подмечено в положениях ст.246 НК — так как он является прямым налогом, а такжена имущество и НДС.

Адресаты

Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы по действующему законодательству относятся к государственному органу, которые обеспечивают правовой порядок в области налоговых отношений, которые базируются на нормах федерального закона. К основным участникам взаимоотношений, возникающих между налогоплательщиками и налоговым органам, относятся:

  • предприятия и физические лица, которые согласно налоговому кодексу РФ относятся к плательщикам налогов либо сборов;
  • налоговые агенты, в число которых входят предприятия и физические лица согласно НК РФ;
  • территориальные налоговые органы.

Инспектора налогового органа во время компании по приему деклараций проводят мероприятия по разъяснению порядка декларирования.

Осуществляется это посредством средств массовой информации, личных встреч, консультаций, собеседований, собраний с гражданами по соглашению принятому с местной администрацией.

Они сообщают сведения, касающиеся месторасположения районных инспекций, консультационных пунктов, график работы, контактные телефоны для выяснения порядка сдачи деклараций.

В помещениях налогового органа оформляются стенды, на которых размещены методические материалы с информацией по налоговому декларированию и налогообложению.

 Консультациями по вопросам, связанным с декларированием доходов, оказанием практической помощи в заполнении бланка декларации, занимаются наиболее квалифицированные специалисты.

Также они выдают бесплатно бланки налоговой декларации.

Основные функциональные обязанности налогового органа:

  • осуществление контроля над соблюдением закона о налогах и сборах, грамотным исчислением суммы налога, за уплатой налога в полном объеме, за своевременностью уплаты налога и сборов, других обязательств по платежам;
  • обеспечение поступления налога и сборов в бюджет посредством разработок и реализации налоговой политики.

Срок подачи налоговой декларации в 2020 году

Согласно указаниям Налогового кодекса в РФ установлен с 2020 года окончательный срок, когда необходимо подать декларацию, не позднее 30 апреля наступившего года, который следует за прошедшим налоговым годом. По некоторым видам, таким как налог, на прибыль предприятий нужно подавать не только за налоговый период, но и за отчетные периоды.

Подача декларации по НДС осуществляется один раз в квартал не позднее 21 апреля.

Сроки подачи декларации определены по правилам, утвержденным налоговым кодексом, которым должны следовать все без исключения плательщики налогов:

  • в конце первого квартала;
  • по истечению полугодия;
  • по окончанию девятого месяца.

Для физических лиц

Налог на доходы физических лиц, исчисляемый в процентном соотношении от совокупного дохода лица, обязаны платить все граждане страны, за исключением вычетов по налогу и суммам, которые освобождены от налогообложения. В сумму НДФЛ входят все виды доходов, которые приобретены в календарном году.

К ним относятся:

  • заработная плата работника, премии;
  • доход, полученный от продажи собственного имущества;
  • вознаграждения за труд, которые уплачиваются за интеллектуальную деятельность;
  • вещи, преподнесенные в подарок, выигрыши по облигации или лотерейным билетам;
  • денежные средства, которые получены по оплате больничного листка, пособие по болезни, выданное нотариусу, при этом нотариальная палата выступает в качестве агента по налогам, которая исчисляет, удерживает и вносит в бюджет.

Для ИП

Сроки и порядок подачи декларация для индивидуальных предпринимателей зависят от системы налогообложения, по которой он действует, привлечения наемных работников для своей деятельности.

Чтобы подать налоговую декларацию ИП, выбравший Упрощенную систему налогообложения, обязан подать документы в налоговый орган, где он зарегистрирован до 30 апреля 2020 года, следующего за истекшим периодом по налогам.

Авансовый платеж осуществляется не позднее 25 апреля.

Оптимальным вариантом стало составление декларации в двух экземплярах: одна сдается налоговую инспекцию, а вторая остается у ИП.

Если ИП осуществляет несколько видов хозяйственной деятельности, то по каждой из них подает раздельно, например, УСН и ЕНВД.

При общей системе производятся выплаты налога на доходы физических лиц, также на добавленную стоимость. ИП декларацию по НДС обязаны сдавать ежеквартально, хотя налог перечисляется ежемесячно. Декларация по НДФЛ сдается один раз в год, а выплата налога осуществляется ежемесячно.   Юридическим лицам

Предприятия, компании, организации, выступающие в качестве юридического лица, подают налоговую декларацию в обязательном порядке ежеквартально и в конце налогового года до 30 апреля нового года, который следует за прошедшим.

Конкретное число срока подачи декларации зависит от вида уплачиваемого налога. В нем прописывается полное название юридического лица, регистрационный номер, индивидуальный номер юрлица, адрес, сумма налога и страхового взноса.

При этом может производиться выплата авансовых платежей до 25 числа текущего месяца.

Если юридическое лицо уклоняется от сдачи декларации по налогам, то несет административную и уголовную ответственность.

Учет прибыли предприятий, своевременность подачи декларации регулируется Государственной налоговой программой. Заполнение декларации осуществляется строго по правилам.

Отдельные органы и службы проверяют все суммы, исправляют ошибки, допущенные при заполнении.

Подача декларации за 1 квартал производится не позднее 25 апреля, а оплата налога до 21 апреля, 20 мая, 20 июня.

Способы сдачи

В соответствии со ст. 80 НК РФ существует несколько законных способов, по которым производится сдача отчетности.

К ним относятся:

  • лично в соответствующий налоговый орган либо с привлечением доверенного лица;
  • посредством почтового отправления заказным письмом, чтобы уведомили о его вручении;
  • по электронной почте на сайт налоговой инспекции.

Принимаемая декларация регистрируется в реестре налогового органа, на нее проставляется индивидуальный номер.

Лично или через представителя

Визит налогоплательщика для подачи декларации сопровождается личной встречей с налоговым агентом. При принятии налоговой декларации агент тщательно проверяет все представленные сведения. Уточняется деятельность плательщика налогов, нюансы и тонкости работы пересчитываются некоторые числовые данные, делается сверка с предыдущими документами.

Налоговую декларацию имеет возможность по закону подавать представитель налогоплательщика, на имя которого оформляется доверенность, которая заверяется у нотариуса.

В данном случае декларация оформляется в двух экземплярах, один экземпляр остается у налогоплательщика. Доверенное лицо представляют все документы, удостоверяющие доход налогоплательщика, являющиеся основанием расчета размера налога.

Почтой

Оптимальным вариантом может стать отправка налоговой декларации по почте если она однократная, то есть сдается только одна декларация. При отправке нескольких деклараций она становится нецелесообразной, потому что увеличиваются затраты по ее отправлению.

Декларация отправляется ценной бандеролью, в нее вкладывается опись вложенных документов.

Почта уведомляет налогоплательщика о вручении бандероли. В данном случае датой сдачи декларации считается проставленный почтовый штамп на бандероли.

Подготавливают два экземпляра декларации, одна из которых с прикрепленной описью остается у плательщика налога. Также он должен сохранить квитанцию о принятой бандероли, которая является официальной бумагой, подтверждающей об отправлении декларации.

Электронный вариант

Вместе с развитием сети Интернет появилась новая более удобная форма сдачи налоговой декларация, которая не занимает много времени и приобрела популярность. Существует два метода сдачи отчета по налогам;

  • самостоятельно посредством специальных он-лайн форм;
  • посредством специализирующихся на этом виде деятельности фирм, обладающих договоренностями с органами по налогам о передаче налоговых деклараций. Вариант предполагает заключение договора с ИНФС на сдачу через сети Интернет.

Налогоплательщик должен иметь специальное ПО, которое устанавливается самостоятельно или интегрируется в специализированную программу, предназначенному для ведения бухгалтерского учета.

Чтобы сдать по Интернет декларацию, необходимо применять электронно-цифровую подпись, которая выдается специализированным удостоверяющим центром. Это единственное обязательное требование к данному виду сдачи декларации.

На электронном формате, утвержденном ФНС РФ, создается файл, который подписывается и отправляется на сайт налогового органа.

Штрафные санкции

Независимо от производственной деятельности налогоплательщика в соответствии с указаниями НК РФ ст. 119 в случае несвоевременной подачи налоговой декларации взыскивается штраф за каждый просроченный день со дня, который утвержден для представления декларации.

Размер штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы за календарный месяц.

Минимальная сумма штрафа равна 1000 рублям, максимальная не должна превышать 30 % от суммы, предназначенной для уплаты.

Помимо штрафа возлагается административная ответственность на должностное лицо. Например, директора либо главного бухгалтера согласно ст. 15.5 КоАП РФ.

В качестве санкций выносится предупреждение либо штраф, размер которого колеблется от 300 до 500 рублей. Повторно согласно ст. 108 НК к ответственности лица не привлекаются за совершение одноименного правонарушения по налогам.

В некоторых случаях применяют карательные меры, которые указаны в ст. 13 Федерального закона «Об основах налоговой системы в РФ».

Подводя итог вышесказанного, стоит заметить, что уклонение от подачи либо пренебрежение сроками подачи налоговой декларации чревато негативными последствиями. Сам принцип налогообложения основан на честных взаимоотношениях между субъектом деятельности и ФНС. Увы, соблюдать его повсеместно не получается ни у одной из сторон.

Увольнение совместителя Кредит для ИП в Сбербанке

Источник: http://ipopen.ru/buh/nalogi/sroki-podachi-nalogovoj-deklaracii.html

Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год

Сроки подачи деклараций в налоговую

До окончания декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) остается все меньше времени. В этом году крайний день, когда можно отчитаться перед налоговой службой о доходах за 2019 г.

, с которых не был уплачен налог, приходится на 30 апреля. Внести платеж нужно до 15 июля. Правда, в связи с пандемией коронавируса и приостановкой до конца месяца приема граждан местными налоговыми инспекциями эти сроки могут быть сдвинуты.

Решение об этом может быть принято правительством.

«В рамках текущей декларационной кампании срок представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесен с 30 апреля на 30 июля», – говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте московской налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба (ФНС) на вопрос «Ведомостей» о переносе сроков не ответила.

Пока же ведомство призывает налогоплательщиков перейти на «бесконтактное взаимодействие» – подавать декларации и документы на налоговые вычеты онлайн и таким же способом оплачивать налоги.

Те, у кого нет личных кабинетов, смогут заплатить налог на сайте ФНС, введя данные банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин», говорится в ее сообщении.

В любом случае тем, кто недоплатил налог с доходов, подавать декларацию (форма 3-НДФЛ) рано или поздно придется.  

Согласно Налоговому кодексу (НК) налогом облагаются почти все доходы россиян-резидентов: заработная плата и другие виды вознаграждения за труд и службу, дивиденды и экономия на процентах, доходы от авторских прав, от сдачи в аренду или продажи недвижимости и иного имущества, ценных бумаг и т. д. Основные исключения – государственные пособия и выплаты в рамках программ социальной поддержки населения, пенсии и проч.

Ставка налога для большинства видов дохода – 13%, но к некоторым из них применяются иные ставки.  

13% – заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды,  вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы иностранцев, работающих в России по патенту, или высококвалифицированных иностранных специалистов.

15% – дивиденд российских организаций в адрес налоговых нерезидентов РФ.30% – прочие доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами.35% – выигрыши и призы в рекламных кампаниях свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам (при превышении ключевой ставки на 5 п. п.

), сумма экономии на процентах (разница между суммой процентов, исчисленной из 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов по договору для кредитов в рублях и 9% из фактической суммы процентов по договору для займов в валюте)​.

9% – процентный доход по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г.

Чаще всего налог с доходов граждан рассчитывается и удерживается автоматически налоговыми агентами, которые являются источниками выплат: работодателями, банками, финансовыми и страховыми организациями и проч.

А вот доходы, полученные без участия налоговых агентов, гражданам приходится декларировать, чтобы рассчитать и уплатить положенный по кодексу налог.

Чаще всего это требуется после продажи имущества и переуступки имущественных прав, получения в дар недвижимости, транспорта, ценных бумаг от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, выигрышей в казино или лотерею, а также при получении дохода за рубежом.

НК обязывает отчитываться перед налоговой службой о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, лиц, занимающихся частной практикой.

Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб.

за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2019 г., – пять лет.

«В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.

Часто граждане забывают уведомить налоговую службу о полученных подарках, напоминает партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Вероника Сальникова. Дары от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек и бабушек, внуков, братьев и сестер) отражать в декларации 3-НДФЛ не надо.

Подаренные дальними родственниками или компаниями недвижимость, машины, акции, доли и паи необходимо декларировать. Так же надо поступить при получении вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (авторские договоры, договоры подряда и т. п.) от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

Задекларировать нужно и некрупный выигрыш – свыше 4000 руб., но меньше 15 000 руб. за календарный год – в любой азартной игре. Если выигрыш больше, за призера это сделает букмекерская контора или тотализатор, а выигрыши меньше 4000 руб.

налогом не облагаются. «13% будут взиматься с выигранной суммы за вычетом сделанной ставки», – говорит налоговый консультант «Дювернуа Лигал» Анна Орлова.

А вот с призовых, полученных в рекламных кампаниях, придется отдать в бюджет 35%, напоминает она.

Подавать декларации нужно и блогерам, если они получают доход в соцсетях, например рекламируя товары или оказывая платные услуги. В начале 2020 г. Минфин разъяснил, что такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Также блогер вправе получить статус самозанятого, после чего платить налог с заработанных средств в специальном режиме по ставке 4% или 6%, подсказывает Голиков.

Физлица могут уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного налога, воспользовавшись налоговыми вычетами.

Это могут быть, к примеру, имущественные вычеты для продавцов квартир (до 1 млн руб.), а также покупателей жилья (до 2 млн руб.), инвестиционные вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 000 руб. в год) или социальные вычеты на обучение, медицинские услуги, долгосрочное страхование жизни, пенсионные взносы (совокупно до 120 000 руб.), а также на благотворительность.

Для получения вычета и последующего возврата излишне уплаченного налога во многих случаях также нужно подавать декларацию о доходах за предшествующий год. Этого можно не делать, если вычет налогоплательщик хочет получать с согласия налоговой инспекции через работодателя.

Все вычеты предоставляются только лицам, имеющим доход, облагаемый по ставке 13%. Те, кто не получают таких доходов и не уплачивают НДФЛ или уплачивают его по иным ставкам, права на вычеты не имеют.

Для лиц, которые заполняют декларации только ради получения социальных,  инвестиционных и иных вычетов, чтобы вернуть излишне уплаченный налог, крайний срок ее подачи в налоговую инспекцию не установлен. Сделать это можно в любой день в течение трех лет после окончания того года, когда возникло право на вычет.

С налогового периода 2019 г. действуют несколько новаций в НДФЛ, которые могут снизить налоговую нагрузку, отмечает Сальникова. Их нужно учитывать сейчас при составлении декларации о доходах за 2019 г.

В прошлом году появились новые послабления для ипотечных заемщиков. Выплаты из госбюджета многодетным семьям для погашения ипотеки (сейчас 450 000 руб.

) и доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул, полученный с 1 августа 2019 г., выведены из-под НДФЛ, и, следовательно, декларировать их не надо.

«Без введения поправок в Налоговый кодекс экономия на процентах по кредиту в льготный период облагалась бы по ставке 35%», – говорит партнер Taxology Алексей Артюх. 

Изменились и правила налогообложения при продаже недвижимости, ранее полученной в дар. В общем случае НДФЛ не облагаются подарки от близких родственников, в остальных случаях получатель должен заплатить 13% со стоимости дара.

«Ранее НДФЛ необходимо было исчислять со всей стоимости объекта, а при его последующей продаже вновь уплачивать налог с возможностью применения налогового вычета в размере 1 млн руб.», – говорит старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая.

Теперь же владельцы «подарка» могут выбирать между этой схемой и новой. По ней выручка от продажи может быть уменьшена на сумму, с которой налог был уплачен в момент дарения, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта.

Такие же правила применяются и в отношении унаследованной или приватизированной недвижимости. Эта новация распространяется на сделки, закрытые в 2019 г., добавляет Лоецкая.

Наконец, упрощено получение налоговых вычетов на покупку лекарств. Ранее вычет распространялся только на назначенные врачом препараты из утвержденного правительством специального перечня медуслуг. «Теперь единственное требование – лекарство должно быть выписано лечащим врачом», – говорит Голиков.

Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную декларацию с подтверждающими доход и право на вычеты документами разрешается сдавать и по старинке: переслать по почте заказным письмо или отвезти лично или с курьером.

Также с этого года физлица могут подавать документы в налоговую и получать их через МФЦ, если регион решил оказывать в них такую услугу. Это распространяется и на 3-НДФЛ, поясняет Голиков.

Правда, в условиях пандемии с 30 марта МФЦ закрываются и налоговые инспекции прекращают прием граждан, так что воспользоваться их услугами напрямую не получится.

Тех, кто не успеют в установленный срок подать декларацию о доходах, с которых не был уплачен положенный налог, ждет штраф. «Если налогоплательщик предоставит декларацию с просрочкой, но затем вовремя, до 15 июля, уплатит налог, штраф составит 1000 руб.», – говорит Голиков.

При просрочке платежа штраф за неподачу декларации составит от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб.

В этом случае также грозит штраф за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20 до 40% от недоимки (при умышленном уклонении от уплаты налогов) плюс пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки (сейчас – 6%) за каждый день просрочки независимо от ее срока.

«Но если физлицо совершило налоговое правонарушение впервые или есть какие-либо смягчающие обстоятельства, то штраф может быть снижен минимум в два раза», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Размер штрафа должен быть уменьшен минимум в два раза и при просрочке подачи декларации по уважительным причинам, например в случае тяжелого состояния здоровья, утверждает Орлова: «Для этого нужно обратиться в инспекцию и заявить в письменном виде возражения (ходатайства) с указанием уважительных причин». Относится ли заражение коронавирусом налогоплательщика или члена его семьи к таким обстоятельствам, ФНС не разъясняет.

Источник: https://www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/04/05/827184-deklaratsiyu-o-dohodah

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2020 году — Audit-it.ru

Сроки подачи деклараций в налоговую

Резюмируем информацию обо всех переносах сроков, актуальную на данный момент. Материал касается: бухгалтерской и налоговой отчетности, ФСС, ПФ, статистики, финнадзора, общих собраний ООО и АО, консолидированной отчетности и ее аудита, уплаты налогов, НВОС и аренды.

Внимание: с учетом новых нерабочих дней, а также других новшеств, относящихся к концу апреля 2020 года, более актуальная информация о сроках – здесь. Написанное ниже мы перестали обновлять с 23 апреля.

Бухгалтерская отчетность

“Стандартный” срок сдачи обязательного экземпляра – 31 марта. Теперь: большая часть субъектов должна сдать его 6 мая. Не сдающие обязательный экземпляр должны направить баланс в налоговую до 30 июня, в статистику – 6 мая.

Налоговые декларации

Для большей части налоговой отчетности, сдаваемой в марте-мае 2020 года, есть перенос по постановлению кабмина на три месяца. Это касается:

  • всех налоговых деклараций (кроме НДС);
  • расчетов о доходах, выплаченных иностранным организациям;
  • 6-НДФЛ;
  • расчетов по авансовым платежам.

Таким образом, ИП по НДФЛ и УСН отчитываются в этом году до 31 июля (вместо 30 апреля). Это – если считать с конца апреля по последний день июля, исходя из сдвига на 3 месяца.

То же касается и декларации по НДФЛ “обычных” физлиц. Однако ФНС уже высказала в отношении деклараций граждан особое мнение: срок на один день меньше – до 30 июля.

То же самое она может решить и в отношении ИП, так что лучше не рисковать и “сдаться” до 30 июля.

Налог на прибыль – 29 июня (“стандартный” срок – 28 марта, перенос на 3 месяца, однако 28 июня будет воскресеньем. Такой подход подтвердила ФНС), на имущество, УСН, ЕСХН организаций – по этим налогам за 2019 год фирмы должны “сдаться” 30 июня (перенос на три месяца с 30 и 31 марта).

Также постановлением кабмина до 15 мая 2020 года продлен срок представления деклараций по НДС и расчетов по страхвзносам за I квартал 2020 года.

Реакция на налоговую

Если налоговики или ФСС требуют пояснения или документы, и бумага от них пришла до 31 мая, то можно протянуть лишние 20 рабочих дней. Но если это касается НДС – то 10. Отсчитываться эти рабочие дни должны, видимо, начиная с 6 мая.

Если решение по выездной проверке или акт поступили от налоговой в апреле или мае, то сроки на обжалование и возражения отсчитываются с 1 июня. Срок на возражения по камералкам течет с 6 мая.

ФСС, ПФ

Подтверждение основного вида деятельности ФСС перенес с 15 апреля на 6 мая, а 4-ФСС за первый квартал – с 20 апреля на 15 мая (независимо от того, в бумажной или электронной форме).

Но для тех, кто продолжает работать в нерабочие дни, срок подтверждения ОКВЭД остался прежним (15 апреля).

Сроки сдачи 4-ФСС не продлевались ни федзаконом 102-ФЗ, ни постановлением кабмина, но фонд применил тот же “особый” срок, что установлен для РСВ.

Из того, что сдается в ПФ, ничего не переносилось. Вместе с тем, ПФ пообещал не штрафовать тех, кто не сдал СЗВ-М за март вовремя. Далее эту форму надо сдавать по стандартной схеме – до 15 числа каждого месяца. С мая по июль – четко 15-го, в августе 17-го и так далее.

Все то же самое касается и нового отчета по “электронной трудовой”. Более того: их сдачу ПФ не сдвигал, даже когда 15-е выпадало на выходные. Но уже принят законопроект – срок сдачи СЗВ-ТД сможет варьировать правительство.

И, кажется, оно уже начало это делать: о приеме и увольнении работников сейчас надо сообщать в ПФ на следующий же день.

Согласно статье 193 ГК, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Формулировка – конкретно “нерабочий”. Если применять нормы налогового законодательства по аналогии, то есть такая формулировка и в статье 6.

1 НК (в новой редакции). Значит, те, для кого до 30 апреля действуют “президентские отгулы”, могут сдать все апрельское 6 мая. Однако всегда остается риск, что сотрудники фонда с этим не согласятся, и вам придется отправиться в суд.

Те, для кого эти дни остаются рабочими – отчитываются в установленные сроки.

Статистика

Росстат работает по своему графику, игнорируя вторую серию нерабочих дней. То, что надо было сдать с 30 марта по 3 апреля, перенесено на период с 6 по 10 апреля. Начиная с 6-го – все в штатном режиме.

Корпоративные вопросы

Общие собрания в АО и ООО можно провести в сентябре (вышел такой федзакон). Годовую бухотчетность, а также аудитора можно утвердить заочным анием. Но можно утверждение отчетности отложить и до 30 сентября. До сдачи в налоговую утверждение можно не заверять.

Консолидированную отчетность можно представить до 28 июня, промежуточную – в течение 150 дней после отчетного периода. Раскрыть – 30 дней после срока представления (годовая – до 28 июля).

Аудит консолидированной отчетности эмитентов за прошлый год должен завершиться 27 июля (на этот год отведено 107 дней, которые оканчиваются 25 июля в субботу). Комитеты по аудиту в ПАО могут быть сформированы после 1 января 2021 года.

Уплата налогов

Пострадавшим от пандемии, причем, только малым и средним фирмам и ИП, кабмин позволил платить попозже. Список пострадавших отраслей теперь можно применять в налоговых целях: во-первых, ФНС считает это возможным, во-вторых, изначальная цель спика (кредитные каникулы) теперь с оговоркой “в том числе”.

Власти субъектов РФ своими нормативными актами могут сдвигать сроки уплаты имущественных налогов организаций для всех или для отдельных категорий. Если выпустят “правильный” документ с критериями, кому что положено, то эти налоги можно будет придержать смело, независимо от федерального списка пострадавших. В ряде регионов уже перенесли уплату авансов по налогам на имущество и землю.

Вместе с тем, теперь действуют новые правила, внесенные в НК законом 102-ФЗ: сроки продлеваются, если выпадают как на нерабочие праздничные и выходные дни, так и на просто “нерабочие”, каковыми являются периоды, поименованные в президентских указах. Первым рабочим днем теперь будет 6 мая, среда. Тогда и надо уплатить налоги, срок уплаты которых выпал на апрель (насчет 30 и 31 марта есть неопределенность, ведь названный закон вступил в этой части в силу лишь 1 апреля).

Физлица (не ИП) должны уплатить НДФЛ, посчитанный в своей декларации 3-НДФЛ, до 15 июля. Этот срок никто не переносил.

Аренда

Узнайте у своего арендодателя – намерен ли он воспользоваться мерами поддержки по налогам на имущество и землю. Сделать он это сможет, только если предоставит вам серьезную отсрочку по уплате арендных платежей.

Борьба с отмыванием

Росфинмониторинг ждет в срок отчетность лишь от тех, кто вернулся к работе. Кто соблюдает “президентские отгулы” до конца месяца, могут отчитаться в первые рабочие дни – то есть, начиная с 6 мая.

… и с загрязнением

Росприроднадзор молчит, значит, сроки корректировать не склонен. 20 апреля надо внести квартальную плату за НВОС. Но с учетом статьи 193 ГК  (см. в разделе “ФСС, ПФ”) тем, кто на “каникулах”, вероятно, можно 6 мая. Теперь можно выбрать один вариант расчета квартальной платы из четырех.

Все, что касается утилизации – декларацию и отчетность – можно сдать 6 мая. В этой части природнадзор применил статью 193 ГК.

Лицензии и разрешения

Переоформление, продление, различные аттестации и аккредитации откладываются на год, сроки действия продлеваются.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/account/1010875.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.