Ставка налога на землю москва 2021

Содержание

Земельный налог для юридических лиц в 2021 году

Ставка налога на землю москва 2021

Земельный налог для юридических лиц представляет собой обязательный взнос, который осуществляется от имени собственника участка. Обязанность по исчислению и составлению декларации в 2021 году также возлагается на плательщика. Сроки уплаты определяются территорией расположения участка.

Порядок начисления

Поскольку земельный налог относится к местным, его параметры и правила внесения регулируются правовыми актами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Севастополе, Москве, Санкт-Петербурге) законодательством этих мегаполисов. Региональные органы власти определяют:

  • порядок, а также сроки внесения налоговых платежей;
  • размер ставки;
  • налоговые льготы, в том числе величину вычетов для отдельных групп налогоплательщиков.

Налоговая база устанавливается индивидуально для каждого участка и определяется его ценой, зафиксированной на начало того года, за который начисляется платеж. Если право собственности на объект было зарегистрировано в течение расчетного периода, ставка определяется на основе цены, действовавшей на момент внесения записи о постановке участка на учет.

Обычно изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение отчетного года, при определении налоговой базы не учитывается, но это правило имеет исключения:

  1. Цена ​объекта изменилась согласно решению специальной комиссии или суда. В таком случае скорректированный размер вступает в силу с момента подачи соответствующего заявления, но не раньше, чем в кадастр была внесена первоначальная сумма, которая впоследствии оспаривалась.
  2. Цена изменилась в результате исправления ошибки, допущенной при ведении учета или регистрации объекта. Базовое значение рассчитывается по новым критериям, начиная с периода, когда была допущена ошибка.

Если участок располагается на территории нескольких муниципалитетов, каждый из них устанавливает налоговую базу самостоятельно, пропорционально имеющейся доле.

То же правило действует в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности. Базовое значение устанавливается для каждого налогоплательщика индивидуально в процентном отношении к общей собственности.

Нередко бывают ситуации, когда право собственности возникает только на часть земельного участка, занятую приобретенной недвижимостью и необходимую для ее полноценного использования. Налоговая база для покупателя рассчитывается также пропорционально его доле.

Если при этом собственниками недвижимости становится несколько лиц, то налоговая база определяется пропорционально участию каждого из них в долевой собственности.

Сроки внесения платежей

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2021 году устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и могут различаться. Но в любом случае дата внесения платежа не должна предшествовать срокам предоставления налоговой декларации.

Напомним, что декларация предоставляется в ФНС не позднее 1 февраля того года, который следует за отчетным периодом. Взносы могут носить разовый (ежегодный) характер либо устанавливается в виде авансовых платежей.

Точная информация о сроках внесения платежей обозначена в законодательстве муниципалитета. Когда необходимо оплатить налог на земельный участок, расположенный в черте города федерального значения, можно узнать из таблицы.

Город Сроки внесения годового платежаСроки внесения авансовых платежей
Севастополь 1 февраляПоследний день месяца, следующего за отчетным кварталом
Москва 
Санкт-Петербург10 февраля 

Ставки для компаний

Государством не определяется сама ставка земельного налога, а лишь указывается ее предельное значение. Конкретные размеры также определяются региональным законодательством, но не могут превышать максимального показателя. Величина ставки зависит от целей использования земельного участка.

Ставка, % Категория земельного участка
0,3Садово-огородного и животноводческого назначения
Имеющий ограничения по обороту
Используемый для  нужд таможенных органов, а также в целях обеспечения безопасности РФ
Занятый объектами недвижимости
1,5Другие земли

По усмотрению местных властей налог может быть снижен, при этом принимаются во внимание следующие характеристики земель:

  • категория;
  • местонахождение (в пределах поселка, города);
  • вид допустимого использования;
  • категория налогоплательщика;
  • площадь и другие.

Если в муниципальных законодательных актах ставки не закреплены, они определяются в соответствии с максимальными значениями (1,5 и 0,3 %).

Подведем итог

  1. Порядок исчисления и ставка по земельному налогу для юридических лиц устанавливаются органами местной власти.  При этом тарифы не могут превышать максимальные значения, определенные государством.
  2. Размер ставки зависит от назначения земель.
  3. Даты внесения налоговых платежей также определяются муниципалитетами, но не могут предшествовать срокам подачи налоговой декларации.

Источник: https://www.Kleo.ru/items/career/zemelnyy-nalog-dlya-yurlits-v-2021.shtml

Налог на землю в 2021 году: порядок расчета, срок уплаты, кто освобожден

Ставка налога на землю москва 2021

Лицам, владеющим земельными угодьями, следует помнить о налоговых обязательствах, возложенных актами местных органов власти. Правильный расчет земельного налога (далее – ЗН) и своевременное перечисление платежа позволят избежать штрафных санкций.

Определение налога на землю

Гл. 31 НК устанавливает порядок перечисления средств за использование земли в счет государства для физических и юридических лиц. В главе перечислены субъекты, обязанные выплачивать платеж, расписан порядок проведения расчетов, названы категории лиц, которым полагаются льготы и т. д.

Размер коэффициента земельного налога для физических лиц и юридических лиц можно вычислить, исходя из нормативно-правовых актов органов местного самоуправления (муниципалитета).

ЗН должны оплачивать субъекты налогообложения за использование участков, предусмотренных ст. 389 НК.

Кто и за что платит

В ст. 388 НК закреплен список налогоплательщиков, к ним относят:

  1. Физических и юридических лиц:
  • выступающих собственниками земель, наделенных статусом объекта налогообложения по ст. 389 НК;
  • владеющих ЗУ по праву пожизненного владения, пользования или наследования, ч. 1 ст. 388 НК.
  1. Управляющие компании платят за ЗУ, которые относятся к паевому инвестиционному фонду.

Важно! Не производится взимание ЗН с лиц, которые владеют объектом на правах бесплатного использования или арендуют ЗУ.

Объекты налогообложения – это ЗУ, принадлежащие физическим лицам на вышеуказанных правах, если только субъект не освобожден от бюджетных выплат. Так, в ст. 2 ст. 389 НК содержится список земельных владений, за которые ЗН не платится:

  • земли, которые по законным основаниям убрали из оборота;
  • земли, по законам страны ограниченные в обороте;
  • на которых располагаются важные объекты культуры;
  • археологические и заповедные зоны;
  • относящиеся к общему имуществу многоквартирных домов и др.

Правила расчетов

ЗН можно посчитать по такой формуле:

КЦ х ДЛ х НС х КП

Расшифровка:

  • КЦ – кадастровая цена ЗУ;
  • ДЛ – доля лица в праве владения участком;
  • НС – ставка на налог;
  • КП – коэффициент пользования (владения) ЗУ, применяется, если лицо владеет землей меньше года.

Определить кадастровую цену земли вправе Росреестр. Определить кадастровую стоимость можно с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта» на сайте Росреестра. Достаточно выбрать нужный участок земли, после чего сервис покажет его характеристики:

  • вид;
  • номер в кадастре;
  • статус;
  • адрес расположения;
  • категорию;
  • в каком праве собственности находится;
  • кадастровую цену;
  • размер и др.

Найти объект можно по данным GPS, или введя кадастровый номер ЗУ.

Информация доступна по ссылке http://roscadastr.com/map. На сайте имеется онлайн калькулятор, чтобы рассчитать ЗН по кадастровому номеру.

Налоговую ставку устанавливает местный орган власти в рамках ст. 394 НК:

  1. Не более 0.3% для земель:
  • сельхозназначения, сельскохозяйственного производства, или которые находятся в зоне сельскохозяйственного землепользования (для КФХ);
  • которые заняты жилфондом, объектами жилищно-коммунальных комплексов, а также отведенные для строительства ИЖС;
  • которые предоставлены/приобретены для занятий садом, огородом, создания подсобок (ЛПХ), хозяйственных построек для животных, дач;
  • оборот которых ограничен законами РФ в связи с отведением их для реализации функций безопасности, обороны или таможни.

Так как законодатель закрепляет только верхнюю ставку, ставки ЗН в регионах различаются. К примеру, за земли дачного назначения в Москве устанавливается 0,025%, а по области ставка составляет 0,3%.

Срок уплаты земельного налога

По п. 1 ст. 397 НК ЗН уплачивается по принципу многих других налогов физлиц – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Пример: гражданин О должен заплатить ЗН за 2018 г., граничная дата предъявления квитанции об оплате – 30 ноября 2019 года.

Несвоевременная уплата суммы грозит должнику пеней, объем которой соответствует 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Кто имеет право на льготы

В ст. 395 НК перечислен полный список граждан и организаций, которые освобождаются от уплаты ЗН, среди них:

  • учреждения религиозной направленности в отношении участков, на которых возведены религиозные строения;
  • объединения инвалидов, если число людей с ограниченными возможностями в них превышает 80% в отношении ЗУ, где осуществляются функции организации;
  • учреждения, выполняющие уголовно-исполнительные функции МинЮста, для территорий, отведенных для выполнения функций органа;
  • юридические лица, которые занимаются народным художественным промыслом, для земель, предназначенных для производства и продажи результатов художественных промыслов, и др.

С 2017 года по закону № 436 были выделены новые группы льготников. Привилегия касается возможности применения налогового вычета, в связи с чем сумма ЗН уменьшается. Это происходит путем уменьшения ЗН на величину кадастровой цены на 6 соток (666 м2). Список льготников перечислен в п.5 ст. 391 НК, среди них:

  • пенсионеры;
  • Герои СС, РФ и Ветераны ВОВ;
  • лица с инвалидностью I, II гр. и другие.

Вас может заинтересовать: особенности предоставления земельных участков инвалидам.

Эти налогоплательщики начали пользоваться льготой уже с 2018 года, когда нужно было рассчитываться за отчетный период 2017 года.

Закон дает налоговый вычет на 600 м². Когда размер земли больше 6 соток, ЗН рассчитывается на остальные кв. метры.

Пример: у инвалида 1 группы имеется в собственности ЗУ площадью 16 м2. С применением льготы ему нужно заплатить сумму, начисленную только на 10м2.

Если у налогоплательщика несколько участков, он вправе использовать льготу только один раз в отношении любого ЗУ на свой выбор, во внимание не принимаются расположение, назначение, вид пользования и другие характеристики земли.

Лицо должно сообщить в местное отделение налоговой службы о сделанном выборе. Направляется уведомление, в котором прописывается участок, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если гражданин не направит сообщение, льгота назначается автоматически в отношении участка, облагаемого наибольшим налоговым платежом.

Как узнать о сумме налогового платежа

Узнать и проверить размер платежа можно у представителя МИФНС. Ежегодно сотрудники федеральной налоговой службы направляют плательщикам уведомления с указанием таких данных:

  • размера ЗН;
  • объекта налогообложения;
  • налоговой базы;
  • граничной даты для выплаты.

Муниципалитет вправе устанавливать меньший срок, нежели дается по ст. 397 НК (ранее 1 декабря). На основании справки плательщик вправе обратиться в банк или заплатить начисленную сумму другим удобным способом.

Способы оплаты земельного налога

Плательщику стоит позаботиться о своевременной уплате средств за земельный объект, чтобы налоговые органы не взыскали штраф или пеню. Выделяют несколько способов уплачивать ЗН:

  1. Лично в отделении любого банка.
  1. Через платежный терминал.
  1. Дистанционно, через платежные онлайн системы:
  • онлайн-банкинг;
  • сайт ФНС;
  • портал Госуслуг;
  • сервис Яндекс.Деньги;
  • Сбербанк Онлайн.

Для организаций способы оплаты ограничены одним – юридические лица обязываются заплатить безналичным способом путем перечисления средств с открытого на них в банке счета в пользу бюджета.

Санкции при просрочке оплаты

Наказание за неуплату или наличие задолженности по ЗН предусмотрено в ст. 122 НК. При этом выделяется два состава нарушения:

  • если неуплата или задолженность возникла случайно, вследствие неправильных расчетов, ошибок;
  • если должник умышленно уклоняется от выплаты средств.

В первом случае наказание составит штраф в размере 20 % от суммы долга. Во втором случае происходит увеличение суммы в 2 раза, оплате подлежит 40% задолженности.

Кроме того, за каждые сутки просрочки по ст. 75 НК начисляется пеня. Пеню рассчитывают таким способом:

Пеня = размер долга х число просроченных календарных дней х 1/300 ставки рефинансирования БР.

Если плательщик не уплатил ЗН в срок, ему направляется уведомление с требованием выплатить налог и начисленную пеню в конкретный срок. В уведомлении прописывается предупреждение о возможных санкциях, которые может применить ФНС в случае уклонения от выплаты.

По п.4 ст.69 НК лицо должно рассчитаться в течение 8 рабочих дней с момента получения уведомления, если в письме не указан более длительный срок.

Как происходит расчет платежа при долевой собственности

Налоговую базу (далее – НБ) нужно вычислять отдельно для каждого владельца ЗУ, если земельным объектом обладает несколько лиц. По п.1 ст. 391 НК НБ каждого совладельца зависит от размера его доли в общей собственности. Если дело касается общего совместного имущества, то НБ распределяется в равных частях.

Формула расчета при неполном налоговом периоде

Если владение ЗУ осуществлялось в неполный расчетный период (меньше года), то для расчета итоговой суммы выплаты нужно применять коэффициент пользования (владения) (далее – КП).

КП определяется отношением суммы полных месяцев, на протяжении которых лицо считалось налогоплательщиком в понимании НК (владело ЗУ), к числу месяцев, включаемых в налоговый период (календарный год).

При покупке земли месяц учитывается полностью, если ЗУ был обретен в собственность до 15 числа месяца сделки. При реализации ЗУ месяц считают полным, если оформление участка на нового владельца произведено после 15 числа.

как рассчитать арендную плату за земельный участок?

Соответственно, если эти условия не соблюдены, месяц считается неполным и не включается в формулу для определения коэффициента владения, исчисления выглядят следующим образом:

КП = фактическое число месяцев владения / 12 мес.

Показатель КП включается в общую формулу расчета ЗН, если собственник владел объектом неполный отчетный период.

Источник: https://lawowner.ru/nedvizhimost/zemlya/nalog

Земельный налог для физических лиц в 2021: что это такое, ставка и как определяется налоговая база?

Ставка налога на землю москва 2021

Земельный налог – это сбор, уплачиваемый владельцами участков земли в бюджет муниципалитетов. Он устанавливается гл. 31 Налогового кодекса РФ и подлежит реализации на территории муниципальных образований согласно правовым актам, которые издаются их представительными органами.

Кроме кодекса налогообложение урегулировано земельным законодательством в части классификации земель по категориям, а также нормативными актами местных властей.

По своей сути земельный налог определяется как прямая выплата, то есть он подлежит внесению именно в казну. Косвенный земельный налог может иметь место в случае продажи недвижимости или передачи ее по наследству. В такой ситуации косвенный налог поступает непосредственно в пользу государства.

Существование любого налога предполагает тех, кто обязан его уплачивать, и то, что облагается этим налогом. Данное деление применяется и к налогу на участок.

Налог на землю подлежит уплате следующими субъектами:

  • организациями;
  • физическими лицами, которые на вещном праве владеют наделами;
  • управляющими компаниями, обладающими в составе ПИФ участками.

Общие положения земельного сбора

Для налогообложения не принципиально наличие российского гражданства у налогоплательщика или наличие российской регистрации у юридического лица, так как иностранцы и представляемые ими компании также облагаются налогом при наличии у них недвижимости в России.

Появление обязанности по уплате сбора на землю невозможно применительно к юридическим и физическим лицам, владеющими участками по праву пользования на безвозмездной основе или по арендному договору.

Земельные участки, территориально отнесенные к тому или иному муниципальному образованию, будут облагаться налогом в соответствии с установленными в них условиями.

Исключениями являются земля:

  • выведенная из гражданского оборота по законным основаниям;
  • земельные участки, которые подлежали ограничению в обороте в связи с нахождением на них объектов культурного или исторического значения;
  • являющаяся составной частью лесного фонда;
  • земельные наделы, которые были ограничены в обороте ввиду нахождения на них водных объектов, принадлежащих государству на праве собственности;
  • являющаяся составной частью совместного имущества многоэтажного дома.

Налогооблагаемая база

Под налоговой базой подразумевается кадастровая цена земельного надела, существующая на первый календарный день января каждого года. Данные о текущей кадастровой стоимости надела поступают в налоговые органы из Росреестра, который ведет соответствующий учет.

Запросить кадастровую сумму можно в письменном виде в территориальном отделении Росреестра или в кадастровой палате по месту регистрации надела. В заявке следует указать дату производимого запроса, иначе эта информация будет включена в выписку государственными органами самостоятельно. Получение вышеуказанных данных является бесплатным.

Форма акта определения кадастровой стоимости

Изменения кадастровой цены в течение 2017 года не подлежат учету при определении налогооблагаемой базы за текущий и предыдущие годы.

В то же время учитываются изменения стоимости по кадастру в результате исправления технических ошибок, совершенных органами, ведущими кадастровый учет. Переоценка налоговой базы в таком случае происходит с того периода, в котором имела место эта ошибка.

https://www.youtube.com/watch?v=As-Dtb_XBi8

Если у земельного участка насчитывается несколько законных собственников, то налогооблагаемая база подлежит расчету пропорционально доле каждого из них.

Еще одним обязательным элементом сбора на землю выступает налоговый период. Под ним подразумевается период времени, равный календарному году, по завершению которого налоговые органы определяют налогооблагаемую базу и высчитывают сумму, причитающуюся к оплате.

Порядок и сроки уплаты

На налоговые органы возложена обязанность по предварительному оповещению плательщиков о предстоящей уплате налога на землю. Уведомление приходит в письменном виде и содержит необходимую информацию и реквизиты. Его направление возможно не более чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году отправки.

Землевладельцы обязуются исполнить обязательства по уплате назначенной суммы не позднее 1 декабря года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Общая информация по земельному сбору

Для наглядности можно воспользоваться вышеприведенной схемой, в которой систематизирована наиболее важная информация.

Расчет налога на участок для физических лиц

Чтобы проверить точность расчета величины причитающегося к оплате сбора, который был произведен налоговыми органами, можно воспользоваться следующей общей формулой:

где Нб – налоговая база, а Нс – ставка на сбор.

Ставки по налогу определяются властными органами местного значения. Причем они учитывают категорию, к которой относится тот или иной земельный надел. Они не могут быть больше:

  • 0,3% — для земель, на которых ведется сельское хозяйство, участков, с организованными на них подсобными хозяйствами, садоводствами, дачами, а также наделов, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ;
  • 1,5% — для иных участков.

В Москве такой показатель в 2017 году имеет следующие значения:

0,025%для наделов, на которых осуществляются садоводческие и огороднические работы, разведение животных, а также организация подсобного или дачного хозяйств
0,1%для участков, на которых расположены стоянки для долгосрочного хранения личных автомобилей и гаражи с несколькими этажами
0,3%для наделов, входящих в состав зон, которые были предназначены для производства в сельском хозяйстве в Москве
1,5%для всех остальных участков в столице

Величина налоговой ставки варьируется в зависимости от:

  • Категорий земель:
    • определяемые как сельскохозяйственные угодья;
    • населенных пунктов;
    • на которых расположены инфраструктурные и оборонные объекты;
    • наделы, занятые охраняемыми объектами;
    • водного или лесного фондов;
    • запаса.
  • Разрешено ли использование надела.
  • Места расположения участка относительно муниципальных образований, входящих в городскую территорию Москвы в результате преобразования его границ, если в соответствии с московским законом налог был отнесен к источникам бюджетных доходов этих муниципальных образований.

Земельный сбор

Если муниципальные власти не издали правовой акт, регулирующий о размере ставок для налогообложения, то для него используются ставки 0, 3% и 1,5% для соответствующих участков.

Формула расчета может также иметь следующий вид:

Налоговая база*Д*Налоговая ставка*Кв= налог на земельный надел,

где Д – размер долевого владения в праве на землю, Кв – коэффициент владения землей.

Последний показатель подлежит внесению в расчет, если в течение 12 месяцев участок был продан или куплен, и применяется для учета числа полных месяцев владения наделом.

Рассчитать сумму, которую придется уплатить, можно онлайн на сайте государственной структуры. Для этого необходимо знать кадастровую цену участка и его площадь, а также указать другие требуемые показатели (например, размер полагающейся льготы).

Льготный порядок

Российское законодательство наряду с обязанностью по уплате земельного сбора предусматривает полное или частичное освобождение от нее для некоторых групп налогоплательщиков. Различают льготы на федеральном и местном уровнях.

По закону льготами обладают следующие категории физлиц:

  • лица, которым присвоены 1-ая и 2-ая группы инвалидности;
  • лица, которым присуждено звание героя России (СССР);
  • инвалиды и ветераны военных действий;
  • лица, пострадавшие из-за аварии в Чернобыле, и граждане, которые приравнены к ним;
  • обладатели ордена Славы;
  • лица, участвовавшие в операциях по взрыванию ядерного оружия и перенесшие из-за этого лучевую болезнь.

Налогоплательщикам из вышеуказанного перечня предоставляется льгота, которая заключается в снижении на 10 000 рублей налоговой базы.

Свободными от налогообложения на землю признаются лица и их общины, являющиеся представителями коренных малочисленных народов дальневосточного и сибирского регионов, а также Крайнего Севера.

Местные власти наделены правом на предоставление дополнительных льгот ряду категорий граждан. Обычно они адресованы:

  • людям пенсионного возраста;
  • лицам с 3-ей группой инвалидности;
  • семьям, у которых трое и более детей.

Вопрос о предоставлении таких льгот решается властями исходя из ряда факторов:

  • состояния местного бюджета;
  • число лиц, попадающих в категорию льготников, в данном муниципальном образовании;
  • денежная оценка земли и размера сбора.

Ответственность за неуплату

За уклонение от осуществления налоговых платежей  российский законодатель привлекает применение определенных санкций. Налог на землю не является исключением.

К физическим лицам, нарушившим предписания закона, применяются следующие меры:

  1. Взыскание штрафа, размер которого равен 20% от предписанной суммы налога. Эта величина штрафа устанавливается для лиц, нарушивших закон непреднамеренно.
  2. Взыскание штрафа, размер которого равен 40% от предписанной суммы налога. Эта величина штрафа установлена за целенаправленное уклонение от уплаты земельного налога.
  3. Требование о выплате пеней, рассчитываемых по общим правилам.

Образец платежного поручения на земельный налог в Москве

Если налогоплательщик не погасит эти штрафы и пеню добровольно, то они могут быть взысканы судом. Причем истребование нужной суммы возможно за счет имеющегося у физлица имущества и денежных средств, которые числятся на его банковском счете.

Сбор на земельный участок является составным компонентом триады имущественных сборов, налагаемых на землевладельцев. Сознательное неисполнение требований налогового законодательства грозит нарушителю серьезным наказанием – административной или уголовной ответственностью.

Обязанность по уплате налога на земельный надел распространяется на достаточно большой круг физлиц, что позволяет государству весьма эффективно пополнять местные бюджеты.

Источник: https://OPrave.com/nalogovoe/na-zemlyu.html

Это нужно знать каждому дачнику

Ставка налога на землю москва 2021

Рассказываем, какие налоги должны заплатить владельцы загородных домов и участков, а также какие льготы они могут получить

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Дача — самое лучшее место для самоизоляции во время пандемии коронавируса, а период карантина прекрасно подойдет для приведения в порядок документов на дом и участок. Кроме того, близятся майские праздники, когда традиционно стартует открытие дачного сезона (в этом году его, правда, возможно придется перенести. — Прим. ред.).

Рассказываем, о каких налогах и льготах на загородную недвижимость должен знать каждый дачник в 2020 году.

Сегодня основными для российские дачников являются два налога: земельный налог (на участок) и налог на имущество физических лиц (на дом и другие капитальные строения). При этом под налоговую базу подпадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости — имеют капитальный фундамент и сведения о которых есть в Росреестре или которые были представлены в налоговые органы из БТИ.

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Обязанность по уплате налога на имущество накладывается с момента возникновения права собственности (госрегистрации) и не зависит от гражданства собственника. Исключением является налог на имущество, перешедшее по наследству. В таком случае налог будет рассчитываться с момента открытия наследства, пояснила налоговый консультант компании «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева.

Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве бессрочного пользования. «Данные виды налогов рассчитываются налоговой инспекцией по месту нахождения имущества (или земельного участка) по окончании календарного года и направляются собственнику в виде налогового уведомления. Самостоятельно рассчитывать налоги не нужно», — отметила Зайцева.

Налог на имущество и земельный налог принадлежат к местным налогам, поэтому ставки по ним устанавливаются местными органами власти.

В случае если местным и региональным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне, пояснил адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

Viktor Chernov/Global Look Press

В 2019 году заработал ФЗ-217 «О ведении садоводства и огородничества для собственных нужд»: упразднилось понятие «дачное товарищество», остались только садоводческие и огороднические товарищества. Закон закрепил два вида взносов: членские и целевые. До этого же существовало пять видов взносов: вступительные, членские, целевые, паевые и дополнительные.

Изменился также порядок приема взносов. Раньше в большинстве садовых товариществ взносы можно было оплачивать наличными, сдавая в бухгалтерию.

Начиная с прошлого года садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергии, воды, газа и так далее) только безналичным способом.

Кроме того, с 2020 года ставка налога на земли общего назначения в СНТ (дороги, детские и разворотные площадки) будут облагаться земельным налогом по сниженной ставке (-0,3% вместо 1,5% от кадастровой стоимости), уточнил Бегунов.

Alexander Kelti/Global Look Press

1 января 2020 года завершился поэтапный переход субъектов России к определению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости имущества.

Теперь размер налоговых платежей физических лиц напрямую зависит от размера кадастровой стоимости объекта недвижимости.

«Для того чтобы избежать негативных последствий, лучше всего в течение всего календарного года держать на контроле возможные изменения сведений о кадастровой стоимости своих объектов недвижимости», — советует эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В этом году будет проводиться очередная государственная кадастровая оценка земель сельхозназначения в 29 субъектах и земель населенных пунктов в 27 субъектах.

С предварительными результатами государственной кадастровой оценки можно ознакомиться на соответствующих сайтах государственных бюджетных учреждений субъектов или на сайте Росреестра.

Подать замечания в случае обоснованного несогласия с предварительными результатами можно на сайтах государственных бюджетных учреждений соответствующего субъекта.

Наиболее полную информацию о том, когда, как и кем проводилась процедура государственной кадастровой оценки, можно узнать в фонде данных государственной кадастровой оценки на сайте Росреестра.

Viktor Chernov/Global Look Press

Кадастровая стоимость участка завышена: что делать

В настоящее время закон предусматривает два основания для пересмотра кадастровой стоимости: недостоверность сведений об объекте недвижимости и установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости, напомнила Татьяна фон Адеркас из Кадастровой палаты.

Кадастровая стоимость — это результат расчетов, примененных к объекту недвижимости, с учетом тех характеристик, которые указаны в Едином реестре.

Недостоверность сведений об объекте базируется на возможных ошибках, допущенных при определении кадастровой стоимости. Для подачи заявления по второму основанию сначала нужно обратиться к оценщику и рассчитать рыночную стоимость объекта.

Возможно, она будет ниже, чем установленная кадастровая. Обратиться по этим основаниям можно через суд или через специальные комиссии.

Natalya Loginova/Global Look Press

При расчете кадастровой стоимости эксперты советуют обращать внимание на несколько вещей. Так, например, если у земельного участка отсутствуют границы (не проведено межевание), установить точное местоположение объекта будет невозможно. Это может повлечь за собой не вполне объективное определение оценщиком кадастровой стоимости.

Неоднозначный вид разрешенного использования земельного участка также может послужить причиной некорректного расчета кадастровой стоимости.

Например, при проведении массовой оценки земельный участок с видом разрешенного использования для жилого строительства среди миллионов объектов недвижимости, участвующих в расчетах, может быть отнесен к группе земельных участков, предназначенных для многоэтажного жилищного строительства. Разница в полученных результатах существенна.

Natalia Shakhanova/Global Look Press

Дачники могут получить ряд налоговых льгот и вычетов. Не облагается налогом на имущество хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м. Например, если на участке есть баня 40 кв.

м, то платить налог за нее не нужно. Если построек две, то за вторую также не надо платить.

Также налогом не облагаются строения, которые не имеют капитального фундамента — теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения.

С 2018 года для многодетных семей предоставляется вычет в размере 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, отметила Айна Зайцева из «Инком-Недвижимости».

По земельному налогу вычет предоставляется инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам, а также многодетным семьям.

От налога на имущество (на один объект недвижимости) освобождены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои Советского Союза и России, военнослужащие и пенсионеры.

Andrey Arkusha/Global Look Press

В прошлом году вступил в силу закон, который освобождает от налога на прибыль взносы владельцев садовых или огородных участков, если те не состоят в соответствующих товариществах.

Российским дачникам не придется платить налоги: во-первых, если они приобретают, создают или содержат имущество общего пользования; во-вторых, за текущий и капитальный ремонт недостроенных зданий, которые находятся в общем пользовании на территории садоводства или огородничества; в-третьих, платить не нужно за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.

Дачники также могут получить льготу, освобождающую от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, отметил юрист Tax Compliance.

«Для получения такой льготы нужно предоставить справку, выданную правлением товарищества собственников недвижимости, о том, что продаваемая продукция выращена на садовом или огородном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи.

Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.

Для получения льгот необходимо написать заявление в любой налоговый орган, подать его через МФЦ либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Заявление необходимо представить не позднее 31 декабря. Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщиков». На сайте Федеральной налоговой службы размещен налоговый калькулятор.

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5e9813899a7947bc8c26c17f

Что ожидает владельцев недвижимости в 2021 году

Ставка налога на землю москва 2021

Новые схемы налогов. Кто сэкономит, а кто заплатит больше

Всем – здравствуйте!

В следующем году планируется ряд изменений, которые коснутся всех владельцев недвижимости. Некоторым при определённых условиях удастся сэкономить.

А вот некоторым гражданам со скромными зарплатами, возможно, придётся заплатить «налог на сверхбогатых». Но об этом в конце статьи.

Итак, что же будет нового в 2021 году?

Во-первых, меняется схема расчёта налога на недвижимость

Как известно, обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от её назначения. Сейчас налог рассчитывается от инвентаризационной стоимости.

Однако с 2021 года налог будет рассчитываться по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость приближена к рыночной.

Узнавайте, сколько сейчас стоит ваша недвижимость. И в случае несогласия направляйте замечания с кадастровой стоимостью через портал Госуслуг или через МФЦ.

Какая цена установлена на вашу квартиру или дом — смотрите сайте Росреестра https://rosreestr.ru.

В первые три года расчёт кадастровой стоимости происходит с понижающими коэффициентами 02, 04, 06. А позже – уже от полной кадастровой стоимости. При этом резкого взлёта не должно быть, так как даже если кадастровая стоимость значительно отличается от инвентаризационной, – налог по новой схеме не может превышать прошлогоднее значение более, чем на 10%.

Во-вторых, вводятся изменения в налог с продаж недвижимости.

Это касается операций с жилыми домами, квартирами, комнатами, дачами, садовыми домиками, земельными участками (или долями в таком имуществе).

В 2021 году налог с продажи недвижимости для физических лиц зависит от нескольких факторов:

  • каким способом приобретался объект
  • какой срок владения до продажи
  • когда имущество было оформлено в собственность.

Потребуется платить налог в случае, если недвижимоcть (или доли недвижимости) находились в собственности минимальное время.

Установлено 2 минимальных срока – 3 и 5 лет в зависимости от того, когда и как была получена недвижимость

3 года считается минимальным сроком, если:

1) продаваемая недвижимость является единственным жильём

2) право на продаваемую недвижимость получено в следующих случаях:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника;

это родственникипо прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры, т. е. кровные родственникив одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

5 лет считается минимальным сроком во всех остальных случаях, не указанных в трёхлетних ограничениях.

Если недвижимость находится в собственности больше минимального срока, то налог при продаже не платится.

А что же с «налогом на сверхбогатство»? И какое отношение это может иметь к гражданам со скромными зарплатами?

С 1 января 2021 года Президент предложил изменить ставку налога на доходы с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год. Облагаться по повышенной ставке будут только те доходы, которые превышают 5 миллионов рублей.

Хотя изменения принимаются для того, чтобы собирать больше налогов с наиболее обеспеченных, однако под их действие вполне могут попасть и скромно зарабатывающие граждане. Речь идет о продавцах квартир.

Большая вероятность, что повышенная ставка налога на доходы физических лиц станет применяться и при продаже недвижимости, еслисуммарный доход за год превысит 5 млн. руб.

То есть сама недвижимость может стоить меньше 5 миллионов, но вместе с другими доходами — получается превышение.

Затронет ли данная инициатива россиян со скромными зарплатами при продаже недвижимости? Пока нет проекта закона, об этом можно только гадать.

А вы что думаете, мои дорогие читатели? Присоединяйтесь!

О том, как найти управу на управляющую компанию – читайте здесь

Как избежать крупных проблем при выборе квартиры – написано здесь

Подписывайтесь на канали жмите «пальчик вверх»!

Пока-пока. До новых встреч!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f21bf0dade0dd5395f64bd4/chto-ojidaet-vladelcev-nedvijimosti-v-2021-godu-5f5a73fb8279b40946be67f0

Ставка земельного налога в 2021 году

Ставка налога на землю москва 2021

> Без рубрики > Ставка земельного налога в 2021 году

Уплачивать ли земельный налог юридическим и физическим лицам в 2021 году будет зависеть от того, каким образом и на кого оформлен земельный участок. Для расчета налога потребуется кадастровая стоимость и ставка земельного налога в 2021 году. В статье рассмотрим сроки уплаты земельного налога юридическим и физическим лицам, ставки налога и порядок его расчета.

Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2021 году

Важно! Земельный налог представляет собой местный налог и для того, чтобы выяснить сроки его уплаты, следует ознакомиться с законодательными актами местных органов власти. Выяснить сроки уплаты можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», представленном на официальном сайте налоговой nalog.ru.

Для того, чтобы получить необходимую информацию, на странице поиска следует выбрать следующее:

  • вид налога, а также год, за который необходима информация;
  • свой регион, выбрать муниципальное образование.

Результат будет предоставлен в таблице, в которой будут указаны данные регионального законодательного акта. Для получения более подробной информации следует нажать на кнопку «Подробнее», представленную в красной ячейке справа. Тогда будут открыты сроки уплаты, а также ставки земельного налога.

К примеру, организациям города Москвы оплачивать налог нужно в срок до 1 февраля. Авансовые платежи оплачиваются не позднее крайней даты месяца, следующего за отчетным периодом.

Кто является плательщиком земельного налога

Важно! В 2021 году земельный налог уплачивают все компании, владеющие земельными участками на правах собственности, постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения (388 НК РФ).

Уплачивать земельный налог не нужно, если:

  • на участок оформлено право безвозмездного срочного пользования;
  • юрлицо арендовало землю;
  • земля включена в перечень участков, освобожденных от налогообложения (289 НК РФ).

Помимо этого, для юрлиц по земельному налогу предусмотрены льготы, которые делятся на следующие:

Виды льготПодробнее
Федеральные льготы (395 НК РФ)Предусматриваются федеральными законодательными актами. Не уплачивают налог организации религиозной направленности, на землях которых находятся здания, сооружения и строения, предназначенные для религиозных и благотворительных целей.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются общественные организации инвалидов, в которых доля инвалидов и их представителей составляет как минимум 80%.

МестныеПредусматриваются нормативными актами местных органов. Например, в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. В некоторых регионах предусматривается необлагаемая площадь земли.

Порядок расчета земельного налога юридическими лицами

Для расчета земельного налога организациям необходимо знать кадастровую стоимость земли, а также налоговую ставку. В качестве базы для расчета налога выступает кадастровая стоимость земли. Определяется она по состоянию на 1 января требуемого налогового периода.

База для расчета определяется в соответствии с информацией, представленной в государственном кадастре недвижимости по каждому участку отдельно.

Если участок находится в долевой собственности, то база рассчитывается отдельно по каждому владельцу в соответствии с размером его доли.

По землям совместного пользования расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости, определяемой отдельно по каждому владельцу в равных долях.

Кадастровая стоимость части участка определяется как кадастровая стоимость земли, умноженная на долю земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %).Сумма налога рассчитывается по окончанию налогового периода, в качестве которого выступает календарный год.

Сумма налога определяется как разность кадастровой стоимости земельного участка и льготы, умноженная на ставку налога. Если законодательными актами местного законодательства предусматриваются отчетные периоды по налогу (поквартально), то юрлица обязаны исчислять по нему авансовые платежи.

Авансовый платеж определяется как ¼ от суммы налога за год. Когда налоговые периоды не установлены, авансы рассчитывать не нужно.

Налог для уплаты по окончании года в этом случае будет рассчитываться следующим образом: налог за год за минусом авансовые платежи, перечисленные в течение налогового периода.

Особо следует обратить внимание на порядок расчета налога, когда право на землю как приобретено, так и прекращено в середине месяца. В этом случае потребуется определение специального коэффициента.

Его расчет осуществляется по следующей формуле: коэффициент равен количеству полных месяцев, когда земля находилась в собственности деленные на общее количество календарных месяцев в налоговом периоде. За полный месяц принимают месяц, в котором земля была в собственности с 1 по 15 числа включительно.

За год сумма налога в таком случае рассчитывается следующим образом: разность между кадастровой стоимостью земли и льготой, умноженная на ставку налога и коэффициент.

Для удобства сведем все применяемые формулу в одну таблицу:

Кадастровая стоимость части участкаКадастровая стоимость земли х Доля земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %)
Земельный налог(Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
Авансовый платеж¼ х (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
КоэффициентКоличество полных месяцев, когда земля находилась в собственности / Общее количество календарных месяцев в налоговом периоде

Ставка земельного налога в 2021 году для юридических лиц

Ставки земельного налога предусматриваются законодательными актами субъектов РФ.Но Налоговым кодексе установлен максимальный размер налоговой ставки на земельный налог (394 НК РФ):

Ставка налогаДля каких земель установлена ставка
0,3%Для земель, используемых для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, дачных хозяйств, животноводства и огородничества, под жкх-объекты. Данный процент также предусматривается для с/х земель и земли, используемой для обеспечения безопасности, обороны или таможенных нужд.
1,5%Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Порядок уплаты земельного налога в 2021 году

Уплачивать налог юридическим лицам следует в тот налоговый орган, в котором находится земельный участок. Если организации принадлежит участок, расположенный на землях, относящихся к разным муниципальным образованиям, то налог уплачивается в каждый из органов.

Важно! Реквизиты для уплаты налога можно найти на сайте своего налогового органа.

Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога

Источник: https://buhland.ru/stavka-zemelnogo-naloga-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.