Ставка налога на землю в 2021

Земельный налог: какие изменения в 2021 году – ilex

Ставка налога на землю в 2021

С 01.01.2021 внесены изменения в НК. Помимо прочего, предусмотрены корректировки в порядке исчисления и уплаты организациями земельного налога. Рассмотрим основные из них.

Корректировки порядка определения налоговой базы

Ежегодно кадастровая стоимость земли, применяемая в качестве налоговой базы земельного налога, пересчитывается. На 1 января 2021 года она определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке :

—  для общественно-деловой и производственной зон — в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2020 и 2021 годы;

—  для жилой многоквартирной зоны — в белорусских рублях на дату оценки такой зоны;

— для жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон — в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за 2018 и 2019 годы и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2020 и 2021 годы.

На заметку
Плательщикам земельного налога не нужно самостоятельно определять налоговую базу в указанном порядке. Они, как и прежде, могут получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 1 января 2021 года, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

Увеличение порога кадастровой стоимости земли для целей установления налоговой базы

Какая налоговая база (площадь или кадастровая стоимость предоставленной земли) применяется для исчисления земельного налога, зависит от установленного порога кадастровой стоимости земельных участков. Его размер по всем видам оценочных зон на 2021 год увеличен на прогнозный уровень инфляции:

Вид оценочной зоны земельного участкаРазмер порога (в руб. за гектар)
2020 год 2021 год
Общественно-деловая зона для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций8 1598 608
Общественно-деловая зона для размещения автомобильных рынков, игорных заведений5 4395 738
Общественно-деловая зона для размещения иных объектов29 66631 298
Производственная зона14 83215 648
Рекреационная зона16 31617 213
Жилая многоквартирная зона43 51245 905
Жилая усадебная зона21 75622 953

Индексация ставок земельного налога

Увеличены на прогнозный показатель инфляции ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется их площадь, по всем оценочным зонам:

Вид оценочной зоны земельного участкаРазмер ставки (в руб. за гектар)
2020 год 2021 год
Общественно-деловая зона, производственная зона, рекреационная зона163,16172,13
Жилая многоквартирная зона10,8811,49
Жилая усадебная зона21,7622,96

Традиционно проиндексированы ставки земельного налога на земли сельхозназначения . Кроме того, ставка на такие земли, занятые капстроениями, установлена в размере 0,97 руб. за гектар вместо 0,92 руб. .

Корректировки перечня земельных участков, освобожденных от земельного налога

С 01.01.2021 отменено освобождение от земельного налога в отношении земельных участков :

— предоставляемых для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода выполнения проектных работ и осуществляемых в пределах установленной нормативной продолжительности строительства, определенной в проектной документации, строительных работ;

— занятых объектами придорожного сервиса, — в течение двух лет с даты приемки таких объектов в эксплуатацию.

Это связано с проведением в установленном порядке оценки эффективности применения налоговых льгот.

Кроме того, не применяется налоговая льгота в виде уменьшения суммы земельного налога, подлежащей уплате организациями, выполняющими работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения. Также не будут освобождаться опытные поля, используемые для научной деятельности .

Земельные участки, предоставленные в пользование некоммерческим организациям для целей, связанных с коллективным садоводством (огородничеством), в части площадей участков, которые находятся в фактическом пользовании физлиц, указанных в подп. 7.2 и 7.3 ст. 239 НК-2021, дополнили перечень льготируемых земель .

В НК-2021 не ограничивается период использования льгот по земельным участкам научных организаций и научно-технологических парков (НТП), а также по земельным участкам, на которых расположены капстроения, переданные организациями в аренду научным организациям и НТП .

Дополнение перечня земельных участков, не признаваемых объектами налогообложения

С 1 января 2021 года в состав земель, которые не признаются объектами обложения земельным налогом, включаются :

— земельные участки общего пользования некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан;

— свободные (незанятые, нераспределенные среди членов организации) земельные участки дачных кооперативов, некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан;

— земельные участки, на которых расположены переданные в безвозмездное пользование культовые капстроения религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в соответствии с законодательством.

Установление нового объекта налогообложения — земли, находящиеся в госсобственности, которые предоставлены в аренду и своевременно не возвращены

Перечень объектов обложения земельным налогом дополнен земельными участками, находящимися в госсобственности, которые предоставлены в аренду и своевременно не возвращены в соответствии с законодательством .

Это связано с тем, что если аренда земельных участков закончилась и земли в установленном порядке не возвращены, то организации фактически продолжают ими пользоваться.

Поэтому по аналогии со своевременно не возвращенными земельными участками, которые были предоставлены во временное пользование, продолжение использования таких земель с 1 января 2021 года является основанием для исчисления земельного налога. На данные участки не будет распространяться освобождение .

Земельный налог исчисляется с применением ставки по фактическому функциональному использованию. При этом уплата налога не узаконивает самовольное занятие земли .

Период исчисления земельного налога в таком случае — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого земельные участки использовались с нарушением установленного порядка, по последнее число месяца (включительно) устранения нарушения .

Предусматривается, что исчисленный земельный налог не включается в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли .

Отмена обязанности применять понижающие коэффициенты к ставке при наличии на земле капстроения, возведенного после 01.01.2019

С 01.01.2021 организации вправе применять понижающие коэффициенты (0,2; 0,4; 0,6; 0,8) к ставке земельного налога, если на земельном участке расположено новое капстроение, возведенное после 01.01.2019. До 1 января 2021 года применение таких коэффициентов было их обязанностью .

Установление порядка неприменения увеличивающего коэффициента к ставке по решениям местных органов власти

Согласно абз. 2 и 5 п. 11 ст.

241 НК-2021 на организации, которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, и организации, признанные в соответствии с законодательством экономически несостоятельными (банкротами), а также находящиеся в процессе ликвидации, не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога. Установлен период, когда при возникновении таких обстоятельств в течение налогового периода земельный налог по увеличенным ставкам не исчисляется. Так, увеличивающий коэффициент к ставке земельного налога не применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения обстоятельств, а при утрате данных обстоятельств налог исчисляется с установленным увеличением с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты обстоятельств .

Организации вносят соответствующие изменения и дополнения в декларацию по земельному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место указанные обстоятельства .

Установление порядка определения площади земельного участка, занятого объектом строительства

Земельный налог, исчисленный за земельные участки, занятые объектами незавершенного капстроительства (кроме сверхнормативных объектов), отражается в бухучете на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы» .

Зачастую на практике при исчислении налога возникали проблемы с порядком определения площади земельного участка, занятого объектом строительства, если на земле находятся несколько зданий, одно из которых строящееся.

По разъяснению Минстройархитектуры, площадь земли, занимаемая при строительстве объекта, в таком случае должна быть указана в проектной документации.

В НК-2021 закрепляется следующий порядок определения площади земли под строящимся объектом :

— по вновь предоставленному земельному участку для строительства нового объекта (объектов) — исходя из его площади, указанной в решении уполномоченного госоргана, которое является основанием для возникновения или перехода права на землю;

— по ранее предоставленному земельному участку в случае возведения на нем нового объекта (объектов) — исходя из площади земли под застройкой в соответствии с подтверждающими документами.

Корректировки в приложении 5 к НК

До 01.01.2021 земельные участки, которые приходятся на изолированные помещения автотранспорта (гаражи-стоянки), машино-места в многоквартирных жилых домах, относились к общественно-деловой зоне. Исходя из налоговой базы и ставки по этой зоне исчислялся земельный налог .

С 1 января 2021 года земельные участки для размещения таких объектов относятся к жилой многоквартирной зоне. Теперь при расчете земельного налога по ним будут использоваться налоговая база и ставка, как и по самим многоквартирным жилым домам .

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник: https://ilex.by/news/zemelnyj-nalog-kakie-izmeneniya-v-2021-godu/

Налог на частный дом в 2021 году для физических лиц: как рассчитать?

Ставка налога на землю в 2021

Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган.

Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно в 2020 году.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость. Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Но сразу перейти к новой методике не получилось, потому что не было полной информации о кадастровой стоимости всех объектов недвижимости по регионам РФ. Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее я расскажу о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

  • жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

  • Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

  • Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые ставки

В НК РФ даны базовые значения ставок. Окончательные их размеры устанавливают региональные власти.

Вид объектаСтавка, %
Жилой дом и его часть, квартира и ее часть, комната, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс и жилой дом в его составе, гараж и машино-место, хоз. строения и сооружения площадью до 50 кв. м0,1Ставка может быть снижена до 0 или увеличена, но не более, чем до 0,3 %
Объекты стоимостью более 300 млн руб., недвижимость из п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ2
Прочая недвижимость0,5

Всю информацию о ставках и льготах можно получить по ссылке. Я даю пример по г. Иваново, где проживаю. Вам достаточно поменять субъект, чтобы увидеть актуальные сведения по своему региону.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

  • 20 кв. м квартиры или части дома;
  • 10 кв. м комнаты или части квартиры;
  • 50 кв. м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:

  • Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
  • Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.
  • Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

  • 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
  • 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

  1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
  2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
  3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
  4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
  5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
  6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

  1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
  2. Ставка.
  3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
  4. Льготы.
  • Формула расчета:
  • Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л
  • НБ – налоговая база;
  • НС – налоговая ставка;
  • КПВ – коэффициент периода владения;
  • ДПС – доля в праве собственности;
  • Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.

Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Источник: https://www.xn----stbghbmigp.xn--p1ai/dogovory/nalog-na-chastnyj-dom-v-2021-godu-dlya-fizicheskih-lits-kak-rasschitat.html

Новый налог на землю в 2021 году

Ставка налога на землю в 2021

Изменения в налоговом законодательстве происходят постоянно и 2021 год не станет исключением, потому что налоги являются неплохим средством наполнения государственного бюджета, а последний испытывает серьезные трудности.

В новом году произойдут изменения, которые коснутся в первую очередь налога на землю. Организациям теперь не придётся платить его по тем датам, которые использовались раньше. Они немного сдвинуться. И стоит обсудить вопрос о том, какой налог на землю будет в 2021 году, более тщательно.

Законодательные изменения

За отчётный период, который соответствует 2020 году, не придётся подавать декларации 1 февраля. Ранее это нужно было сделать именно в эту дату, но сегодня известно, что организациям разрешено дальше заниматься расчётом налогов и авансовых платежей.

Уплатить земельный налог придётся до 1 марта 2021 года. Он выплачиваться за предыдущий налоговый период.
1 марта является конечной датой. Налогоплательщики обязаны следить за внесением авансовых платежей, которые не должны быть позже последней даты того месяца, который идёт за периодом отчётности.

Ещё одним важным моментом, обсуждая изменения в налоге на землю, является тот факт, что с 1 января местные власти не могут устанавливать самостоятельные сроки расчёта по земельным налогам.

Все это регулируется налоговым кодексом.

И необходимо сразу сказать, что те участки земли, которые используются для индивидуального строительства, но эксплуатируются предпринимателями, имеют предельную налоговую ставку – 0,3 %.

Все эти поправки вписаны в Налоговый кодекс и регулируются федеральным законодательством.

Что важно знать про сроки?

Отдельно стоит сказать о том, что нужно знать про сроки уплаты. Налог на землю является местным, что означает тот факт, что сроки и периодичность, а также налоговые ставки рассчитывают власти муниципальных подразделений налоговых служб.

Органы местного муниципалитета имеют право на установку индивидуальных сроков налоговых выплат. Например, один регион устанавливает единый срок внесения платежей – раз в год. Другой регион – предполагает ежеквартальные выплаты виде авансов.

Важно сказать о том, что сроки уплаты рассчитывает тот муниципалитет, где находится земельный объект. Однако стоит сказать, что органы местного муниципалитета не могут требовать от налогоплательщиков выплат до 1 февраля года, который идёт за отчётным периодом. О том, сколько будет налог на землю в 2021 году для каждого объекта, будет указано в квитанции на оплату.

Что нужно знать юридическим лицам?

Юридические лица всегда могут рассчитывать на индивидуальный подход в расчетах налогов. Так было всегда, и пока ничего меняться не будет. Сегодня стоит сказать, что если организация владеет огромным участком, но налоговые органы не отправляют уведомление с расчётом налога на землю, значит федеральная служба не имеет об этом данных.

Ситуацию необходимо исправить, то есть юридическое лицо самостоятельно должно обратиться к представителям налоговой службы и рассказать о том, какими участками оно владеет. После этого сможет прийти квитанция. Если этого не сделать, то от штрафов и пени никто защищен не будет.

О том, что организация владеет земельным участком, необходимо прикрепить на специальные документы. Сделать это нужно не позднее 31 декабря того года, который предшествует отчетному. Размер штрафа может составить 20 % от того налога, который был не оплачен ранее.

Ещё стоит сказать о том, что те участки земли, которые юридические лица получают в наследство, облагаются налогообложением, которая предусмотрена для имущество физических лиц. Это послабление, которое внесено в налоговый кодекс, его можно назвать некой льготой по налогам. Государственная пошлина рассчитывается с того момента, когда объект получен в наследство.

Помимо этого сформирована специальная система, по которой будут выявлять те земельные участки, которые не используются для сельского хозяйства.

Таким образом правительство собирается штрафовать тех юридических и физических лиц, которые нарушают правила налогового законодательства.

Использовать земельные участки не по назначению нельзя и за этим осуществляется специальный надзор.

Принцип расчёта земельного налога

Процесс исчисления налоговых выплат обычно не вызывает проблем. Дело в том, что все старые правила остаются прежними, и есть всего лишь несколько нюансов, на которые приходится обращать внимание. И именно они помогут разобраться в том, как рассчитать налог на землю для физических лиц и организаций.

Госпошлина не начисляется в том случае если стоимость земельного участка не указано в кадастре. Такое сегодня встречается очень редко, но всё-таки это бывает.

Иногда в процессе расчётов могут возникать некоторые сложности, которые могут касаться коррекции кадастровой стоимости. Во время формирования отчёта кадастровая цена меняться не может, что зафиксировано правилами Налогового кодекса. Если подтверждается такой факт, то стоимость налога должна быть пересчитана.

Иногда бывает так, что владелец земельного участка приостанавливает его использования, и в таком случае налог пересчитывается с учётом специальных коэффициентов, которые зафиксированы в налоговом кодексе.

Налог для каждого земельного участка, независимо в каком регионе он находится, рассчитывается отдельно, и не является исключением налог на землю в 2021 году, изменения для юридических лиц основаны на том, чтоб сделать оплату более удобной.

Ставки земельного налога

В соответствии с новыми правилами законодательства ставка земельного налога составляет 0,3 % для участков сельскохозяйственного назначения.

Однако если данная земля не используется для вышеуказанной деятельности, то лимит может быть повышен до полутора процентов. Таким образом, можно сказать, что для земли, которая используются под любой вид бизнеса ставка составляет полтора процента.

И такой же процент должны платить те люди, которые используют землю для индивидуального земельного строительства, но не заканчивают работу в срок. Такое пояснения дает юрист.

Льготы и их особенности

Отдельного внимания заслуживает вопрос получения льгот. Юридические лица имеют право на освобождение от уплаты по земельному налогу, если они относятся к исполнительной системе. Также на льготы могут рассчитывать те организации, которые используют свои земельные участки для автомобильных федеральных трасс.

Получение льгот регулируется налоговым кодексом. Для этого необходимо отправить соответствующее заявление федеральную налоговую службу и заполнить единую форму.

Для получения льгот необходимо знать кадастровый номер участка, сроки использования льготы, а также документы, которые подтверждают право на получение подобных привилегий. Льготы формируются как на федеральном, так и на муниципальном уровне.

Никакие изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2021 году, потому что они как и раньше смогут рассчитывать на льготы только по одной позиции.

Важно о штрафах

Стоит обратить внимание на то, что если нарушены будут сроки оплаты земельного налога, то на сумму, которую не получит налоговая служба, будет начисляться пеня. Она будет идти за каждый день просрочки в размере одной 300-й части от той ставки, которая устанавливается для рефинансирования Центральным банком.

Налоговая служба также уведомляет работодателя о взыскании задолженности за счёт заработной платы. Может также быть ограничен выезд за территорию страны, но все это касается только организации. Для физических лиц штрафы не предусмотрены, но налог на землю в 2021 году для физических лиц лучше платить вовремя.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/novyj-nalog-na-zemlyu.html

Что изменится в налогообложении в 2021 году

Ставка налога на землю в 2021

Минфин опубликовал пресс-релиз к проекту Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений налоговой политики на 2021 год». Подробнее – в обзоре buxgalter.uz:

Налоговые ставки

В 2021 году предусматривается сохранение основных налоговых ставок:

  • НДС – 15%;
  • налог на прибыль – 15%, для отдельных категорий налогоплательщиков – 20%;
  • НДФЛ – 12%;
  • налог на имущество юридических лиц – 2%;
  • земельный налог за земли сельхозназначения – 0,95%;
  • социальный налог: хозсубъекты – 12%, бюджетные организации – 25%;
  • налог с оборота, базовая ставка – 4%.

В состав НК войдут ставки акцизного налога, земельного налога, налога за пользование водными ресурсами и налога на доходы физических лиц, установленных в фиксированном размере, а также – отдельные нормы, связанные с применением этих ставок.

Акцизный налог

По акцизам предусматривается выравнивание ставок при импорте и производстве. Разные ставки при импорте и производстве сохранятся только на алкогольную продукцию, табачные изделия и готовый сахар.

Ставки налога, установленные в абсолютной сумме, индексируются с 1 февраля:

  • на алкогольную (включая пиво) и табачную продукцию – в 2 этапа: с 1 февраля 2021 года – с учетом отказа от индексации в 2020 году и с 1 сентября 2021 года – в среднем на 7,5%;
  • на бензин марки АИ-80 – на 20% (опережающими темпами) для выравнивания ставок акцизного налога в 2022 году вне зависимости от октанового числа;
  • на дизтопливо, дизтопливо ЭКО и моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей – на 20%.

По 73 товарным позициям предлагается отменить акцизный налог по импорту. Среди них – пищевая продукция (20 видов товаров – соки, сыр, творог, маргарин, кондитерские мучные изделия, колбасы и аналогичные мясные продукты и т. д.),  электротехнические товары  (35 видов товаров – холодильники, телевизоры, газовые плиты, пылесосы, стиральные машины и т.д.) и другие товарные позиции.

Для юрлиц, оказывающих услуги мобильной связи, снижается ставка акцизного налога с 20% до 15%.

Ввоз сахара белого без вкусоароматических или красящих добавок на территорию Узбекистана предлагается облагать по ставке 20%. При  этом ввоз сахара-сырца акцизным налогом не облагается.

НДС

Законопроект предусматривает расширение круга предприятий, уплачивающих НДС независимо от объема выручки. В их число должны войти:

  • стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
  • рынки и торговые комплексы.

По действующим правилам с 1 апреля по 31 декабря 2020 года плательщики НДС с оборотом по реализации товаров (услуг) не более 1 млрд сумов в месяц, применяющие ЭСФ, вправе исчислять и уплачивать НДС на ежеквартальной основе (№ УП-5978 от 3.04.2020 г.). Данную норму предлагается сохранить и в дальнейшем, предусмотрев ее как постоянную в Налоговом кодексе.

Законопроект предусматривает возможность зачета НДС, уплаченного (подлежащего уплате) по фактически полученным товарам (услугам), вне зависимости от суммы поступления валютной выручки.

Это позволит поддержать предприятия, экспортирующие товары на условиях консигнации (с отсрочкой платежа), и не допускать отвлечения оборотных средств.

Сегодня применение нулевой ставки при экспорте товаров обусловлено  наличием выписки  банка, подтверждающей оплату экспортируемых товаров (п. 5 части первой ст. 266 НК).

НДФЛ и соцналог

В целях упрощения порядка исчисления пенсий предлагается унифицировать ставки социального налога для отдельных категорий физлиц.

В частности, самозанятые граждане, ученики школы «Уста-шогирд» в период их работы до достижения 25 лет, дехканские хозяйства, а также граждане Узбекистана, работающие за границей по найму на основе трудового договора, граждане Узбекистана, работающие в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах госорганами и другими организациями Республики Узбекистан, уплачивают социальный налог в сумме не менее 1 БРВ в год для исчисления трудового стажа. Для этой категории плательщиков в законопроекте уточняется срок уплаты социального налога.

Налог на имущество и земельный налог с юридических лиц

Законопроект увеличивает с 0,2% до 0,4% пониженную ставку налога на имущество юрлиц и понижающий коэффициент, применяемый к ставкам земельного налога с юридических лиц по отдельным объектам и земельным участкам, – с 0,1 до 0,25. Это позволит поэтапно довести размер пониженной ставки до базовой ставки налога на имущество и земельного налога.

Напомним: пониженная ставка по налогу на имущество и понижающий коэффициент к ставкам земельного налога введены с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

По земельному налогу устанавливаются базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения по регионам республики в абсолютной величине с учетом их индексации на 15%.

На их основании органы государственной власти на местах будут определять конкретный размер налоговых ставок с применением повышающих и понижающих коэффициентов в зависимости от экономического развития и престижности района.

Плодоовощеводческие сельхозпредприятия с 2021 года возвращаются к исчислению земельного налога исходя из нормативной стоимости сельхозугодий. Ставка налога будет установлена как для земель сельскохозяйственного назначения. Это позволит установить единый порядок налогообложения земель данной категории.

Налог за пользование водными ресурсами

По налогу за пользование водными ресурсами ставки устанавливаются исходя из категорий налогоплательщиков и целей использования воды. Предусматривается, что налогоплательщики для исчисления налога будут ввести раздельный учет объемов водных ресурсов, используемых на различные цели.

Налоговые ставки индексируются на 15%, а для отдельных отраслей экономики – на 30%. Цель индексации – поэтапное доведение ставок до единой налоговой ставки, установленной для предприятий промышленности.

Для предприятий коммунального обслуживания ставки налога за пользование водными ресурсами сохраняются на уровне 2020 года.

По воде, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения рыбы, включая дехканские хозяйства, устанавливается единая налоговая ставка в размере 40 сумов за 1 куб. м.

Налог за пользование недрами

Унифицируются ставки налога по отдельным строительным полезным ископаемым. Это создаст дополнительные условия для освоения месторождений нерудных полезных ископаемых и обеспечения их эффективной добычи, особенно – из русел рек.

В рамках мониторинга и анализа эффективности норм НК в новой редакции разрабатывается отдельный законопроект – с поправками в НК исходя из предложений специалистов министерств и ведомств, экспертов и налоговых консультантов.

Источник: https://www.norma.uz/proekty_npa/chto_izmenitsya_v_nalogooblojenii_v_2021_godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.