Ставка налога ндс

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Audit-it.ru

Ставка налога ндс

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует — ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия “освобождение от налога” и “обложение по ставке 0% – это разные случаи).

Расчет налога

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость можно автоматически с помощью онлайн-калькулятора НДС.

Особенности исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость – один из самых трудных для расчета и сложных для государственного администрирования налогов. Связано это с тем, что НДС – косвенный налог.

Это значит, что его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету.

А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ.

А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта.

Процесс исчисления налога усложняется льготами и различными ставками. Несмотря огромную экономическую важность налога, сложность его исчисления и уплаты/возмещения делает НДС одним из самых “криминальных” и проблемных для бухгалтера налогов – его незаконно возмещают из бюджета фирмы-однодневки, а бухгалтерам добропорядочных предприятий приходится доказывать право на получение вычета.

НДС не является изобретением российской налоговой системы. Налог на добавленную стоимость существует в большинстве развитых стран мира, различаются только ставки налога (в РФ – одна из самых низких).

Подробней о налоге на добавленную стоимость, правилах его расчета, составления декларации читайте статьи в рубрике “НДС”.

См. также:

  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • АСК НДС

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на добавленную стоимость (НДС): подробности для бухгалтера

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2020 … возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные учреждением … налога на добавленную стоимость не признается и, соответственно, такая операция не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость … жилых домов, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные … освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость, положения Соглашения между …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2020 … признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и, соответственно, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у этого … подпункту не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость выполнение работ (оказание услуг) … сумма указанного превышения подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. При определении понятия ” … простого товарищества, признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в отношении операций, осуществляемых …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2020 … .
    Налог на добавленную стоимость
    Письмо от 3 августа 2020 г. № 03-04-05/67844
    Налог на добавленную стоимость … ) в рамках непредпринимательской деятельности налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются.
    Письмо от 13 … , такие услуги, оказываемые российской организацией, налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются … услугам регистраторов, освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании абзаца второго подпункта …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам … осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при его приобретении … вышеуказанных операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому принимать к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцом таких …
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г. … налога на добавленную стоимость, которую покупатель заявил к вычету в уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость … вычетом в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных организацией, признанной несостоятельной … вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиком.
    Основанием для доначисления налога на добавленную стоимость по … налога на добавленную стоимость” при определении недоимки инспекция не выделила налог на добавленную стоимость …
  • К каким изменениям нужно быть готовым бухгалтеру в 2021 году … налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … в Республику Армения, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Налоговым … имущества в лизинг, оказываемые налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, признанным в соответствии с … Федерации несостоятельным (банкротом), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного пункта 1 … которые продавцом выплачиваются вознаграждения, налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года … (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам … реализации алюминия вторичного подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные … не являющимся индивидуальными предпринимателями, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в общеустановленном … металлов. Учитывая изложенное, налогообложение налогом на добавленную стоимость операций по реализации указанных …
  • Практические вопросы учета имущества некредитных финансовых организаций … законодательством Российской Федерации, при включении налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в стоимость основного … основного средства)
    Кт
    счета № 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» или, если некредитная финансовая … законодательством Российской Федерации, при включении налога на добавленную стоимость в стоимость нематериального актива осуществляются … нематериального актива)
    Кт
    счета № 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» или, если некредитная финансовая …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2020 … котором определяется налоговая база по налогу на добавленную стоимость по экспортируемым полезным ископаемым, независимо … физических лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, налоговая база определяется как разница … организацию – посредника налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется данной российской организацией как … -фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019 … работы налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
    При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные … сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями … компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019 … безвозмездной основе, для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость следует использовать методы, установленные главой … предназначенных для реализации, нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при наличии документов, предусмотренных … Российской Федерации и муниципального имущества налог на добавленную стоимость исчисляется, удерживается из доходов, … которые арендуют такое имущество, уплата налога на добавленную стоимость должна производиться данными организациями.
    Письмо …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019 … при реализации вышеназванных прав налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются государственные учреждения и органы … не предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость работ (услуг) по управлению … является плательщиком.
    В отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных российской организации при приобретении … налога на добавленную стоимость в таком случае формирует цену товаров (работ, услуг). Поэтому сумму налога на добавленную стоимость …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2019 года … лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налог на добавленную стоимость покупателю не предъявляется.
    Письмо от … вышеназванный перечень, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при наличии у организации племенного … товаров казахстанскому хозяйствующему субъекту налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке независимо … . В случае если налогоплательщиком налога на добавленную стоимость указанные изделия передаются для хранения …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2020 … индивидуальные предприниматели. Что касается налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом товаров физическому … , такие работы подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
    Письмо … ) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. В связи с этим налог на добавленную стоимость является налогом, … освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в вышеуказанном …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nds.html

Ндс в 2021 году – что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2021

Ставка налога ндс

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных и обязательных налогов, уплачиваемых ИП и организациями при применении общей системы налогообложения.

НДС является косвенным налогом, то есть взимаемым не с продавца, а с покупателя. А продавец, в свою очередь, выступает посредником, уплачивающим, полученный от покупателя налог в бюджет.

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.

Виды НДС

Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.

Кто обязан платить налог на добавленную стоимость

Уплачивать НДС обязаны:

  • Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
  • Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
  • Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.

Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кто освобожден от уплаты НДС

  • Организации на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ЕСХН;
  • ИП на ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН;
  • Организации и ИП, выручка которых за 3 последних месяца не превысила 2 млн.руб.;
  • Участники проекта «Сколково».

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Что признается объектом обложения НДС

Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:

  • По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • Импорт товаров на территорию РФ;
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость

К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции:

  • Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;
  • По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
  • По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
  • По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
  • По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
  • По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
  • По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
  • По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • По продаже земельных участков и долей в них;
  • По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
  • По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds

Размер НДС для различных категорий товаров и услуг

Ставка налога ндс

Налог на добавочную стоимость, относящийся к категории косвенных, введен в действие в 1992 году. Его существование напрямую связано с появлением после распада СССР рыночной модели экономики.

Ставки НДС

Для разработки НДС применялся опыт зарубежных стран, в некоторых он выше: до четверти от стоимости в Скандинавских странах, – а в некоторых менее существенен, например, в Японии – 8%, в странах “Бенилюкса” – 6-8%.

21 и 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации регулируют налоговую ставку в отношении различных товаров.

Действует так называемая “трехступенчатая система”.

Ставки установлены в размере:

Проанализируем каждую из них.

18%

В 2009 году основная ставка НДС была снижена с 20% до 18%. Это наиболее частоуплачиваемый размер налога, действующий в отношении большинства реализуемых товаров.

Иными словами, если соответствующая статья Налогового кодекса Российской Федерации прямо не содержит указание на то, что НДС на данный товар уплачивается в ином размере, уплатить придется 18%.

Примеров может быть масса: от мебели до одежды, от продукции ресторанов быстрого питания “Макдональдс” до товаров, реализуемых розничной сетью “Пятерочка”, “Азбука Вкуса”, а также ритейлерами, входящими в состав “X5 retail group”, за исключением перечисленных ниже категорий товаров.

10%

Сниженный НДС уплачивается в отношении отдельных видов пищевой продукции, относящихся к категории социально значимых, то есть стоимость которых должна быть ниже ввиду необходимости обеспечения ей всех категорий граждан, включая социально незащищенные слои.

К данным видам продуктов относятся:

  1. мясная продукция, исключая мясные деликатесы;
  2. рыба, независимо от происхождения и способа выращивания и вылова – импортная, отечественная, аквакультурная, дикая;
  3. молоко и молочная продукция;
  4. большинство видов круп, в том числе гречишная, овсяная, геркулесовая, пшеничная и т.д.;
  5. сахар и соль;
  6. детское питание;
  7. диабетическая продукция.

Кроме того, НДС в 10% уплачивается в отношении не пищевой продукции, перечисленной в пункте 2 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Это, в первую очередь, все категории товаров для детей: одежда, обувь, игрушки, товары для новорожденных, спортивный детский инвентарь, детская мебель.

Печатная продукция, предназначенная для образовательных, научных и просветительских целей. Условием для уплаты сниженной ставки НДС в отношении печатной продукции является получение соответствующего подтверждения от полномочного органа – Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

НДС в 10% процентов также должен быть уплачен при реализации лекарственных препаратов и других изделий, применяемых в области здравоохранения. Сниженная ставка НДС действует также в отношении пассажироперевозок, осуществляемых посредством воздушного внутреннего сообщения и железнодорожным видом транспорта дальнего следования.

0%

Нулевая ставка НДС уплачивается в отношении товаров, а также работ и услуг, непосредственно связанных с ведением космической деятельности и деятельности по добыче и транспортировке драгоценных металлов.

В том числе распространяется освобождение от обязанностей по уплате НДС при экспорте драгоценностей. Для подтверждения право на уплату нулевого НДС в таком случае должны быть предоставлены соответствующие документы, в число которых входят:

  1. копия соответствующего договора или заключенного контракта на реализацию указанного вида продукции покупателю, находящемуся за пределами территории РФ;
  2. подтверждение факта осуществленного вывоза посредством таможенной декларации или документов транспортировки или грузосопровождения. В документе в обязательном порядке должна стоять отметка об осуществленном вывозе и дата такового.

Указанные в списке документы должны быть предоставлены в органы Налоговой службы в срок до полугода (180 дней) с момента факта вывоза.

В ином случае НДС уплачивается в полном размере, то есть в размере 18% от стоимости товара.

Налоговая декларация должна быть заполнена согласно утвержденной полномочным органом типовой форме.

Оплату НДС с полученных авансов регулирует подпункт 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации. При поступлении авансового платежа в качестве налоговой базы стоит рассматривать именно сумму аванса, а не общую стоимость товара или услуги, в отношении которой была произведена проводка.

Примеры

В качестве примера рассмотрим три потребительских действия одного налогоплательщика.

Он пришел обедать в ресторан “Макдональдс”. В каждый чек ресторана будут заложены 18%. Обед в 600 рублей для покупателя обойдется не в 600, а в 600 +600х18% = 600 + 600х0,18 = 708 рублей. Именно такая цифра будет в чеке у покупателя.

После обеда потребитель пошел в аптеку за поливитаминным препаратом стоимость в 1000 рублей. За него он заплатит 1000+ 1000х10% = 1000 + 100 = 1100 рублей.

После этого он вернулся на работу в свой офис. Компания, в которой работает потребитель занимается добычей золота. Рассматриваемый человек платил НДС как физическое лицо, теперь же он заключил сделку на экспорт 1000 тонн золота. За это юридическое лицо уплатит 0% НДС, если в течение полугода после осуществленного вывоза подаст отчетность в налоговую службу.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/razmer-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.