Ставки ндс по годам в россии

Содержание

Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость?

Ставки ндс по годам в россии

Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.

Ндс и ставки

НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.

Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.

В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.

На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:

Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:
Расчётные ставки выделяют НДС из общей стоимости товара или услуги, в которую уже включен налог.

НК России определяет две разновидности таких ставок:

Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.

НДС по ставке 10%

Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:

  • Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эротический характер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.

НДС по ставке 0%

Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.

К ним относятся:

  • Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
  • Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, транспортировке, погрузке и разгрузке товаров.
  • Услуги по транспортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
  • Пассажирские перевозки и транспортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.

НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110

Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.

Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.

Для расчёта используются следующие формулы:

  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.

Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.

Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:

  • Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
  • В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
  • При реализации автотранспорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
  • При процедуре уступки прав на имущество.
  • Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.

Ндс по ставке 18%

Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.

Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.

Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:

Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%

Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:

500 000 * 18% = 90 000 руб.

Исключения в кодах при импорте товаров

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.

Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.

ТН ВЭД 2106909200

Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.

ТН ВЭД 1901909900

Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употреблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки.

На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания.

На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении декларации, нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше.

Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/stavka-18.html

Повышение НДС с 18 до 20 процентов – чем грозит и с какого числа планируется

Ставки ндс по годам в россии

3 июля нижняя палата российского парламента приняла в первом чтении проект закона, регулирующего повышение НДС с 18 до 20 процентов  с 1 января 2019 года.

Ранее глава Минфина Антон Силуанов заявил, что инфляция, спровоцированная ростом НДС, составит не более 1,5%. Таким образом, рост инфляции, включая прогнозируемые 3%, после роста НДС составит порядка 4-4,5%, отметил глава Минфина.

Между тем, некоторые эксперты считают такой прогноз слишком оптимистичным – повышение НДС более чем на 10 % спровоцирует рост цен на продукты питания, бензин, хозтовары. Как утверждают эксперты-реалисты, рост цен в среднем составит 7-10%, а общий уровень инфляции в следующем году может достичь 15%.

Как изменится жизнь в РФ – влияние на цены

По словам премьер-министра, планируется изменить базовую ставку НДС, повысив ее с действующих 18% до 20%. “Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены”, – подчеркнул Медведев.

О сопутствующих такому решению поправках рассказал и глава Минфина России Антон Силуанов.

Он сообщил о предполагаемом снижении с 7 миллиардов до 2 миллиардов рублей пороговых значений сумм уплаченных предприятием за три года налогов для ускорения возмещения НДС, об уменьшении нагрузки на плательщиков НДС за счет сокращения сроков проведения камеральных проверок при возмещении НДС, а также об отмене сложного для бизнеса налога на движимое имущество.

Что меняется в Федеральном законе?

Главные изменения, которые предстоит рассмотреть:

  • о повышении базовой ставки НДС с 18% до 20%
  • о сохранении права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счёт субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года

Кроме того, на заседании были озвучены идеи по введению некоторых налоговых послаблений, а именно:

  • о снижении совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30%

Правительство РФ предложило установить на постоянной основе действующий 30% уровень страховых взносов в Пенсионный фонд, в Фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования.

«Предлагается закрепить наконец на постоянной основе применяемые сейчас в качестве льготных тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (в Пенсионный фонд, в фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования) на уровне 30%.

То есть зафиксировать эту величину уже окончательно», – заявил в ходе сегодняшнего заседание кабмина премьер-министр России Дмитрий Медведев.

  • отказ от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, в связи с отменой требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны (ликвидация такого института будет проводиться постепенно и завершится к 2023 году).

Если рассматриваемые инициативы будут приняты, то кабмин обещает зафиксировать новые базовые параметры налоговой системы на ближайшие шесть лет.

В законопроекте есть не только про повышение НДС, но и про понижение страховых взносов. На заседании правительства об этом говорили, но на фоне повышения НДС это прошло незаметно. Что именно предлагает правительство.

Про НДС:

  • С 2019 года основную ставку НДС повысят до 20%. Сейчас она 18%.
  • Ставка НДС на социально значимые товары не изменится и составит 10%. Это касается продуктов, детских товаров, лекарств, медицинских изделий и книг. Многие семьи повышение НДС не затронет.
  • Некоторые категории товаров и услуг будут освобождены от НДС, как сейчас. Например, диагностика и лечение, перевозка пассажиров, присмотр за детьми в садиках и обучение в школах. Еще есть ставка НДС 0% – там тоже без изменений.

Про взносы:

  • Льготный тариф на пенсионное страхование зафиксируют. Сейчас ставка 22% действует только до 2021 года – если закон примут, то повышения взносов до 26% не будет.
  • Если годовая зарплата больше лимита, взносы останутся на уровне 10% от превышения. С 2021 года платить взносы с части больших зарплат было бы не нужно, зато пришлось бы платить больше вообще со всех.

НДС может повыситься, но это коснется не всех. Льготная ставка взносов была временной, а может стать постоянной. Это все еще только законопроект, а не закон.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. Если компания закупает дешевле, а продает дороже, то разница между покупкой и продажей считается добавленной стоимостью, с нее нужно платить налог.

Формально НДС – это налог для бизнеса. Но из-за особенностей начисления и уплаты фактически он ложится на конечного потребителя. Повышение НДС может повлиять на потребительские цены некоторых товаров и услуг.

НДС ввели в России в начале 90-х. Когда-то ставка была 28%, в 1994 году ее снизили до 20%, а в 2004 году – до 18%. Ставка 20% у нас уже была. Повышение НДС в 2018 году планируется с 1 января 2019 года.

На что тратится НДС?

НДС – основной налог федерального бюджета (не путать с региональным). НДС обеспечивает треть всех поступлений и находится на втором месте после нефтегазовых доходов.

Деньги федерального бюджета идут на социальные цели: пособия, помощь малоимущим, субсидии и льготы. НДС тратят на медицину, образование, армию и безопасность, культуру, молодежную политику, спорт и программы господдержки, реабилитацию инвалидов, поддержку сельского хозяйства, защиту окружающей среды, лагеря и санатории для детей, содержание музеев, научные исследования, ЖКХ.

Если очень упрощенно, то, когда мы платим НДС в цене товаров и услуг, мы все понемножку скидываемся на общие цели.

Зачем повышают НДС?

На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно.

Нужно оплачивать социальные программы. Социальные программы – это, например, материнский капитал, льготная ипотека, федеральная программа благоустройства дворов.

Правительство рассчитало, что если НДС повысится до 20%, то бюджет получит дополнительные 620 миллиардов рублей в год, которые можно будет потратить на эти и другие программы.

В пересчете на одного жителя России это 360 рублей в месяц.

Если упрощенно, то правительство хочет, чтобы россияне скинулись по 360 рублей в месяц, чтобы в России продолжились маткапиталы, льготы инвалидам, льготные ипотеки, бесплатные диспансеризации и другие полезные дела.

360 рублей в месяц будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%

Другие варианты еще хуже. Когда денег не хватает, есть разные варианты их найти. Можно повысить НДФЛ, отменить льготы, ужесточить условия господдержки, отменить материнский капитал; можно вернуться к повышенной ставке страховых взносов или ввести налог с продаж. Любая из этих мер будет непопулярной.

На какие товары вырастут цены больше всего из-за повышения НДС?

Скорее всего, цены продолжат расти, но не только из-за НДС. НДС не повышали последние 14 лет, но цены все равно росли. Ключевая ставка ЦБ снижалась, но цены росли. Кредиты для предпринимателей становились доступнее, но цены росли. НДС на бензин весной не увеличивали, но он все равно подорожал. Цена на товар — сложная штука, и один НДС тут не решает.

НДС на социально значимые товары не повышается. В цене продуктов, лекарств, детской одежды, обуви и даже подгузников так и останется 10% НДС.

Мясо, рыба, молоко, макароны, масло, овощи, мука, крупы, сахар и другие продукты тоже облагаются НДС по ставке 10%. Повышенный НДС на них все равно скажется – например, из-за удорожания доставки.

Но гораздо сильнее на цену повлияет подорожавший бензин и новые тарифы ОСАГО.

В цене некоторых товаров вообще нет НДС. Например, если товар или услуга освобождены от этого налога или его законно не платят предприниматели. Но эти товары тоже подорожают, даже если закон не примут. Например, может вырасти аренда, зарплаты сотрудников или магазин просто захочет больше зарабатывать.

Подорожают дорогие товары. Например, автомобили: у них больше наценка в абсолютном выражении, поэтому и повышение НДС будет заметнее.

Если основная часть расходов семьи – это товары без НДС или по льготной ставке, повышение именно из-за этого налога может вообще не отразиться на семейном бюджете.

Вырастут ли цены на недвижимость?

Эксперты сошлись во мнении, что новость о повышении ставки НДС является негативной.

В России покупка квартиры не облагается налогом, однако повышение НДС вызовет рост стоимости товаров и услуг в строительной отрасли. По различным оценкам, строительство будет обходиться компаниями на 1-3% дороже.

Оплатить это удорожание придется покупателям жилья, поскольку девелоперы не готовы снижать доходность своего бизнеса.

В результате повышения НДС, по мнению экспертов, должны подорожать строительные и отделочные материалы, арматура, лифты и прочее оборудование, а также IT-услуги, используемые при строительстве.

Стоит ожидать и сокращения платежеспособного спроса населения, ведь гражданам придется покупать все товары по более высоким ценам.

Могут ускориться темпы инфляции и, соответственно, остановиться снижение ипотечных ставок.

А что со взносами?

Льготную ставку сделают постоянной. С 2021 года взносы должны были повысить на 4 процентных пункта, но не повысят. Из-за этого бюджет недополучит 1 триллион рублей в год. Возврат к повышенной ставке сильно ударил бы по бизнесу: себестоимость товаров и услуг выросла и это отразилось бы на цене. Так что этот законопроект защищает и бизнес, и потребителей.

С высоких зарплат придется платить больше взносов. Если зарплата за год больше 1,021 миллиона рублей (это чуть больше 85 тысяч в месяц), с превышения на пенсионное страхование сейчас нужно платить 10%. Сейчас это так и работает, но взносы с превышения действовали только до 2021 года. Это условие предлагают сохранить бессрочно.

В 2021 году предельная величина зарплаты для взносов будет выше. Например, с 2017 года она выросла больше чем на 20%. Это сейчас лимит 85 тысяч рублей в месяц, а в 2021 году может быть и 130 тысяч — это решит правительство.

Как в других странах с налогом?

НДС платят во многих странах. Где-то ставка ниже, чем в России, где-то выше. В среднем – около 20%.

Но сравнивать налоговую нагрузку только по НДС некорректно.

  • В Канаде низкий НДС, но высокие тарифы страховых взносов.
  • Есть страны, где большую часть налоговых поступлений составляет НДС, а где-то – налог на доходы. Например, в США, Дании и Люксембурге большую часть налоговых поступлений в бюджет приносит именно НДФЛ. В Австрии и Германии – социальные платежи. А в Греции и Португалии – косвенные налоги, такие как НДС.
  • В Великобритании основная ставка НДС 20%, а максимальный НДФЛ – 45% (у нас обычная ставка 13%). В Италии НДС 22%, но налог на доходы составляет от 23 до 43%. При этом налог на прибыль у нас составляет 20%, а в Италии – до 38%.

Зато кредиты для бизнеса у нас с двузначными ставками, а в Европе – в несколько раз дешевле. Сравнивать налоговую нагрузку и экономическую ситуацию только по ставкам НДС нельзя. Мы можем платить за коммунальные услуги 3 000 рублей в месяц, а в какой-то европейской стране эти же услуги стоят 300 евро, причем газ и воду приходится экономить, а мусор надо сортировать.

Повышение НДС – это хорошо или плохо?

Это сложно. Мы живем в колоссально сложно устроенной системе, где в одном месте починил – в двух других сломалось. Проще считать, что повышение НДС – это никак. Надо жить дальше.

Ожидается, что планируемые налоговые меры позволят обеспечить выполнение майского указа Президента РФ (указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 “О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года”). Также они будут способствовать экономическому росту, развитию малого бизнеса и индивидуального предпринимательства.

Мотивы повышения НДС в 2019 году

По подсчетам сотрудников Минфина, за 6 лет в бюджет России дополнительно поступит примерно 3,5 триллиона рублей, если ставка НДС повысится на 2%. 1 триллион будет получен благодаря завершению нефтегазового маневра.

Суммарно это 4,5 триллиона рублей за 6 лет, что составляет больше половины суммы, необходимой для выполнения майских указов Владимира Путина (по его словам, для реализации его “суперуказов от 7 мая 2019 года” нужно 8 триллионов рублей).

Недостающие 3 триллона рублей власти планируют занять на рынке посредством размещения облигаций федерального займа.

Даже если повышения ставки НДС до 20% произойдет в 2019 году в России, в мировой практике такой уровень налога на добавленную стоимость – привычное дело:

  • Венгрия – 27%
  • Греция – 24%
  • Бельгия, HНидерланды – 21%
  • Германия – 19%
  • Великобритания – 20%
  • Италия – 22%
  • Дания, Швеция, Норвегия – 25%
  • Финляндия – 24%

В ходе проведения налоговых реформ, правительство рассматривало разные варианты, и повышение ставки НДС является самым оптимальным из них. Так, например, в прошлом году правительство рассматривало несколько способов совершения налогового маневра.

Минфин настаивал на том, что стоит повысить НДС до 22%, а страховые взносы снизить до 22%, с действующих 30% (так называемая формула “22/22”). Другой вариант был предложен Минэкономразвития – по мнению специалистов, оптимальной являлась формула “21/21”.

И существовал еще один вариант – формула “21/20”, который также предполагал введение торгового сбора и рост НДФЛ до 15%.

После долгих исследований и обсуждений, правительство приняло решение повысить НДС на 2% и сохранить страховые взносы (это стало возможным благодаря пенсионному маневру). Власти не решились на проведение более жестких реформ, поскольку реакция населения на них была бы крайне негативной.

informatio.ru

Источник: http://111999.ru/economy/povyshenie-nds-s-18-do-20-procentov/

Ндс – налог на добавленную стоимость

Ставки ндс по годам в россии
 

Впервые о потенциальной возможности взимания косвенного налога заговорили в Германии, анепосредственным инициатором подобных изменений стал Вильгельм фон Сименс.

В 1919 году его компания понесла колоссальные убытки,поэтому фон Сименс хотел реформировать налоговую систему с целью перекладывания бремени выплат на потребителей.

Но вскоре владелецкрупной транснациональной корпорации умер, а идея внедрения системы НДС на время была забыта.

Мысль о введении косвенного налога возродилась во Франции в 1954 году, когда финансистМорис Лоре предложил правительству страны схему налогообложения, в которой она функционирует ныне.

После недолгого обсуждения былопринято решение “обкатки” схемы взимания налога на французской колонии, а именно, в Кот-д’Ивуаре.

Финансовый эксперимент имел значительныйуспех, поэтому Директивой Совета ЕЭС в 1967 году НДС был признан главным косвенным налогом Европы.

Сегодня НДС взимается в 137 странах, причем ставки в государствах существенно различаются. К примеру,наиболее высокая ставка в Норвегии, Дании, Швеции, поскольку она составляет 25%.

В Великобритании, Австрии, Болгарии, на Украине стандартнаяставка равняется 20%, в Германии, на Кипре – 19%, во Вьетнаме, в Ливане – 10%. В Соединенных Штатах Америки НДС отсутствует, а вместо него функционирует налог с продаж. Онвзимается магазином с покупателя в пользу штата, в котором был приобретен товар.

В каждом конкретном штате процентная ставка разная: онаварьируется в диапазоне 3-15%. Также НДС не взимается в Макао, в Гонконге.

 

Ндс в россии

В СССР в 1930-1932 гг. начал функционировать налог, взимаемый с оборота.

Он вводился на некоторыевиды продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал весомую долю доходов бюджета Советского Союза.

Конечно, данныйналог мог существовать в условиях жесткого регулирования цен государством, поэтому в 80-х годах по причине прогрессирования рыночных отношенийего ограниченность стала очевидной.

В 1990 г. система налогообложения претерпела изменения, потому что был введен налог с продаж. Но хотьон и в большей степени соответствовал условиям хозяйствования, однако весь спектр не охватывал. А это значит, что налог, взимаемый в моментприобретения товара либо услуги, также имел ограниченную сферу действия.

В 1992 году вышеперечисленные налоги были заменены на НДС. Порядок его исчисления и уплаты изначальноопределялся законом “О налоге на добавленную стоимость”, а с 2001 года он регулируется главой 21 Налогового кодекса.

Наибольшая ставка НДС вРоссии с даты его введения составляла 28%, но потом она была снижена до 20%. Сегодня размер НДС составляет 18%.

Кроме того, действуют пониженные10-процентные ставки: речь идет о продаже медицинских и детских товаров, печатных изданий, книжной продукции, носящей образовательный характер.Кстати, для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В России налоговый учет ведется с использованием счета-фактуры. Формат данного бланка имеет установленнуюформу, а порядок его заполнения строго регламентирован.

На основании счетов-фактур формируется Книга покупок, а базисом для Книги продаж считаютсявыданные счета-фактуры. Важным изменением, коснувшимся отчетности, является сдача декларации по НДС в электронном виде.

Такоеновшество разработано с целью масштабной борьбы с фирмами-однодневками.

А все ли платят косвенный налог? Плательщиками НДС признаются различные организации и частные предприниматели,работающие по обычной системе налогообложения.

Плюс ко всему, существует особый вид режима, основной ориентацией которого является снижениеналоговой нагрузки на владельцев среднего и малого бизнеса.

Получается, что, субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения,освобождаются от уплаты ставки.

 

Уплата НДС

НДС уплачивается поквартально, а его расчет является крайне важным аспектом ведения бухгалтерии.Для начинающих предпринимателей выделение НДС может показаться сложной процедурой, но если разобраться в нюансах, расчеты можно вести самостоятельно.Итак, как же начисляется и выделяется НДС ?

 

Методика расчета НДС

Если нужно выделить НДС, следует цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
Например, если сумма составляет 2000 рублей, 2000 умножить на 18 (36 000) и разделить на 118. Получается 305,08 рублей.

Если необходимо начислить НДС на сумму, следует цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и кполучившемуся результату прибавить сумму без НДС.
Например, если сумма без НДС составляет 2000 рублей, 2000 умножаем на 0.18, НДС равен 360.00 рублей. К сумме НДС прибавляем сумму без НДС,360 + 2000.00 получаем 2360.00 рублей.

Калькулятор НДС

Если же рассчитывать НДС вручную неудобно, можно воспользоваться нашим специальным онлайн-сервисом”Калькулятор НДС”. Все очень просто: вводится сумма, выбирается операция, ставка, нажимается кнопка расчета. Основным достоинством калькулятораявляется экономия времени и исключение вероятности ошибки.

Перейти на страницу с Калькулятором НДС

Геометрические фигуры

Источник: https://calculator888.ru/spravochnik/ekonomika/nds.html

Налоговые ставки в России – общий обзор

Ставки ндс по годам в россии

Ставки налогов  – актуальная тема для каждого предприятия, работающего в России. Мы предлагаем Вашему вниманию практическую информацию о российских налоговых ставках.

Налог на прибыль20 %(снижение до 15,5% в особых экономических зонах и некоторых регионах)
НДС0%, 10%, 18%
Налог на доходы с дивидендов (у источника дохода)Налог с другого пассивного дохода (Лицензионное вознаграждение, проценты и т.д.)15% (при платежах за границу, в зависимости от Соглашения об избежании двойного налогообложения возможно снижение до 5%)20% (при платежах за границу, в зависимости от Соглашения об избежании двойного налогообложения возможно снижение до 0%)
Налог на имуществодо 2,2%
НДФЛ13% для налоговых резидентов, 30% для высококвалифицированных иностранных специалистов13% на зарплаты высококвалифицированных специалистов (HQS), независимо от их налогового статуса13% для резидентов,15% для нерезидентов на дивиденды35% на определенные виды дохода
Социальные страховые взносы22% пенсионное страхование (если доход превышает 876 000 руб. — 10% )2,9% социальное страхование (если доход превышает 755 000 руб. — 0% )5,1% медицинское страхование (ограничения не предусмотрены)8.5% – 0.2%  страхование от несчастных случаев  (в зависимости от вида деятельности, должно быть подтверждено в ФСС)

Кликните на названия отдельных налогов, чтобы получить больше информации о ставках в России.

Российские и иностранные предприятия, которые осуществляют свою деятельность через постоянное представительство и / или получают доходы от источников в Российской Федерации, обязаны платить налог на прибыль. Ставка налога составляет 20%.

Бухгалтерский и налоговый учет

Правила для налогового учета часто отличаются от правил для бухгалтерского учета, например:

  • Создание многих резервов, установленных с 2011 г. для бухгалтерского учета, в налоговом учете или не допускается, или не является обязательным.
  • Проценты на кредит для приобретения товаров в бухгалтерском учете относятся к первоначальной стоимости. В налоговом учете их относят к расходам текущего периода.
  • Для большинства видов внеоборотных активов в момент приобретения допускается единовременная амортизационная премия в размере 10% (в отдельных случаях 30%). Если налогоплательщик использует эту амортизационную премию, базой для будущих списаний являются только 90% первоначальной учетной стоимости. Следует обратить внимание на то, что  амортизационная премия (10% или 30%)   может быть восстановлена (включена в состав доходов), если соответствующее основное средство в течение пяти лет было продано взаимозависимому лицу.

Некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль с определенными ограничениями, например:

  • Различные рекламные расходы – в размере до 1% от выручки.
  • Представительские расходы – в размере до 4% от суммы расходов на оплату труда.
  • Взносы работодателя на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование работников – в размере до 12% от суммы расходов на оплату труда.
  • Взносы работодателя на добровольное медицинское страхование работников – в размере до 6% от суммы расходов на оплату труда (если договор страхования заключен на срок не менее 1 года).
  • Проценты по займу принимаются для целей налогообложения с ограничениями, если заем был предоставлен связанным предприятием.

Отчетность и налоговые платежи

Аванс по налогу на прибыль платится до 28-го числа месяца, следующего за концом квартала, по итогам прибыли в предыдущем квартале.

Если выручка за четыре предыдущих квартала  превысила 15 млн. рублей, авансы нужно платить ежемесячно. Предприятия также имеют право платить налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактической прибыли и убытков.

В этом случае декларация по налогу на прибыль составляется ежемесячно.

Декларации по налогу на прибыль сдаются ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за концом квартала.

Годовая декларация по налогу на прибыль должна быть сдана до 28 марта года, следующего за отчетным. Налог также должен быть уплачен в течение этого срока.

Большинство предприятий обязано начислять и платить НДС (за исключением тех, которые освобождены от уплаты НДС). Большинство товаров и услуг облагаются НДС.

Основная налоговая ставка составляет18%, сниженная ставка — 10%, ставка НДС на экспорт товаров составляет 0%.

В целом российское законодательство об НДС следует тем же принципам, что и законодательство ЕС. Однако есть некоторые существенные различия:

  • Для возмещения входящего НДС (то есть для зачета уплаченных сумм НДС) необходима так называемая счет-фактура от поставщика, которая содержит важные данные, например ИНН.
  • При импорте товаров из-за границы уплачивается ввозной НДС. Его необходимо платить сразу же, иначе таможня не выпустит товар. Такой налог можно принять к вычету как входящий НДС, но только после получения товара и полной таможенной очистки. Таким образом, произвести зачет ввозного НДС в качестве входящего без уплаты невозможно. Для поставок между странами Евразийского экономического союза действуют особые правила.  Так же, как при экспорте в третьи страны, ставка НДС составляет 0%, однако импортный НДС взимается не на границе, а в налоговом органе по месту регистрации импортера.
  • На рекламные материалы, включая каталоги, начисляется НДС на основании их рыночной стоимости, даже если они раздаются бесплатно. Если рыночной стоимости не существует, минимальной налоговой базой является первоначальная стоимость / себестоимость материалов. Передача товаров (работ, услуг) с рекламными целями не облагается НДС только в том случае, если первоначальная стоимость каждой единицы не превышает 100 рублей.

Декларация по НДС сдается ежеквартально. Сумма налога уплачивается тремя частями, до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за окончанием квартала.

Декларации по НДС должны подаваться в электронном виде. Этот требование обязательно для всех плательщиков НДС.

Предприятия, деятельность которых не облагается НДС или которые освобождены от уплаты НДС, но при этом обязаны сдавать декларации по уплаченному агентскому НДС, также должны подавать такие декларации в электронном виде.

Все российские и иностранные предприятия, которые имеют в России имущественные ценности, должны платить налог на имущество.

Для некоторых видов имущества налоговой базой является кадастровая стоимость, а в других случаях – балансовая стоимость (то есть первоначальная стоимость за вычетом суммы накопленной амортизации).

Земельные участки, интеллектуальная собственность и объекты незавершенного строительства не облагаются имущественным налогом. Таким образом, российский налог на имущество отличается от налога, который применяется (или применялся) в некоторых западных странах для имущественных ценностей (стоимость за вычетом кредиторской задолженности).

Движимое имущество, введенное в эксплуатацию после 1 января 2013 года, не облагается налогом. Основные средства (движимые и недвижимые), введенные в эксплуатацию до 2013 года, облагаются имущественным налогом.

Определение недвижимого имущества содержится в статье 130 Гражданского кодекса России. Недвижимым имуществом являются такие основные средства, как земельные участки, подземные месторождения и сдаваемые в аренду объекты, например здания и сооружения.

Самолеты и корабли также относят к недвижимому имуществу.

Владение недвижимым имуществом подлежит государственной регистрации. Основные средства, которые в законодательстве не определены однозначно как недвижимость, считаются движимым имуществом (например, станки и производственные линии).

С 1 января 2014 года в качестве налоговой базы для определенных видов недвижимого имущества, например торговых или деловых центров, используется их кадастровая стоимость.

Для других объектов недвижимости, например для фабричных зданий, налоговой базой по-прежнему является балансовая стоимость. Однако это правило действует не на всей территории России. В настоящее время оно применяется только для объектов недвижимости в Москве и Московской области.

Но и на этой территории те объекты, которые еще не были оценены, облагаются налогом исходя из их балансовой стоимости.

Распространение новых правил на другие регионы России планируется на 2015 год. При налогообложении в соответствии с кадастровой стоимостью налоговая база не уменьшается при амортизации стоимости здания.

По сравнению с налогообложением исходя из балансовой стоимости сумма налога по новому законодательству оказывается выше, хотя номинально налоговая ставка ниже.

В связи с этим было введено ежегодное повышение ставок.

Поскольку имущественный налог относится к региональным, каждая область может самостоятельно определять ставки, не превышая лимитов, предусмотренных налоговым кодексом.

Если налоговой базой является балансовая стоимость объекта, максимальная ставка налога составляет 2,2%. Самые высокие ставки определены для Москвы.

Налоговые декларации сдаются ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. В Москве налог платится ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала.

Годовая сумма должна быть внесена до 30 марта следующего года.

Каждая компания при выплате заработной платы сотрудникам обязана удерживать и перечислять в налоговые органы НДФЛ / подоходный налог. Единая налоговая ставка составляет 13%, льготы практически отсутствуют. Налоговые нерезиденты, то есть лица, которые проводят в России менее 183 дней в течение 12 месяцев, должны платить со своего дохода в России НДФЛ по ставке 30%.

Однако большинство соглашений об избежании двойного налогообложения предусматривает освобождение от российских налогов до 182-го дня пребывания в стране, если заработная плата сотрудников выплачивается за границей и расходы несет иностранная компания, не перевыставляя их своему российскому подразделению. Такие условия, например, установлены в соглашениях России с Великобританией, Германией, Францией, Италией и др.

Действующее законодательство разрешает иностранным работникам – высококвалифицированным специалистам (HQS) применять ставку 13% для налогообложения своего дохода в России, начиная с первого рабочего дня, независимо от срока их пребывания в России. Однако это правило распространяется только на оплату труда. Если специалист получает доплату за аренду квартиры или другие компенсации, не связанные с его работой, такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (в том случае, если специалист не меняет место жительства).

Для получения визы и разрешения на работу в качестве высококвалифицированного специалиста иностранный сотрудник должен получать ежемесячную зарплату в размере не менее 167 000 рублей (до удержания налогов).

Эта зарплата должна выплачиваться в России в рублях, но также может переводиться на счет за границей.

Ставка налога на дивиденды составляет 13% для налоговых резидентов и 15% — для нерезидентов, если в соглашении об избежании двойного налогообложения России с соответствующей страной не указана другая ставка.

Премии, выигрыши, проценты по банковским вкладам (свыше установленного лимита), доходы от полученного займа с выгодными процентами или беспроцентного займа облагаются налогом по ставке 35%. Компании обязаны в течение года перевести удержанные налоги в налоговые органы.

Налоги должны уплачиваться в день перечисления заработной платы (перевода на счет или – при выплате наличными – снятия денег со счета). В конце года компании должны представить в налоговые органы особый отчет об удержанном НДФЛ. Отчет должен содержать информацию об НДФЛ каждого сотрудника.

Все социальные страховые взносы сотрудников оплачивает работодатель. К ним относятся:

  • Взносы на пенсионное страхование
  • Взносы на социальное страхование
  • Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Предприятия в России должны не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, начислять и уплачивать социальные взносы.

С 1 января 2017 года полномочия по контролю и администрированию обязательных страховых взносов переходят к Федеральной налоговой службе (ФНС). Расчет и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации.

При этом работодатель обязан сдавать следующие квартальные отчеты:

  1. Не позднее 15-го числа (20-го при подаче в электронной форме) второго календарного месяца после отчетного периода следует представить в местное отделение пенсионного фонда расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Вместе с расчетом передается информация о каждом застрахованном лице.
  2. Не позднее 20-числа (25-го при подаче в электронной форме) календарного месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, компания должна предоставить в фонд социального страхования отчет о выплатах при временной нетрудоспособности и о выплаченных пособиях по уходу за ребенком. В последнее время фонд пенсионного страхования ужесточил требования по своевременной и правильной подаче отчетов. Исходя из практического опыта, рекомендуется сдавать указанные отчеты в электронной форме (для большинства компаний этот формат является обязательным), чтобы избежать начисления штрафов.

Страхование от несчастных случаев на производстве в России

Наряду с указанными выше платежами в фонды все предприятия должны платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка составляет от 0,2% до 8,5% и зависит от вида деятельности работника. Например, для торговых предприятий применяется ставка 0,2%, для транспортных и экспедиционных предприятий — 0,7%.

Источник: https://schneider-group.com/ru/nalogovie-stavki-v-rossii/

Как повышение НДС отразится на ценах, бюджете и экономике :: Экономика :: РБК

Ставки ндс по годам в россии

Повышение ставки НДС принесет федеральному бюджету в среднем 620 млрд руб. дополнительных доходов в год. Эти деньги пойдут на финансирование национальных проектов из майского указа президента, исполнение которых обойдется в 8 трлн руб. за шесть лет.

На столе у властей были разные варианты пополнения бюджета:

  • введение налога с продаж (или торгового сбора по образцу Москвы);
  • повышение НДФЛ (сейчас 13%);
  • введение прогрессивной шкалы НДФЛ;
  • смягчение бюджетного правила (механизм закупки валюты на сверхдоходы от нефти дороже $40) путем повышения цены отсечения до $45 (в таком случае денег в резервы шло бы меньше, а на текущие расходы — больше).

Чиновники остановились на НДС, потому что он меньше затрагивает деловую среду и благосостояние малообеспеченных слоев населения за счет сохранения льгот по НДС, говорил замминистра финансов Владимир Колычев.

Кроме того, этот налог легко администрировать благодаря системам АСК НДС, которые внедрила Федеральная налоговая служба.

По словам премьер-министра Дмитрия Медведева, из имевшихся вариантов повышение НДС — «это самое сбалансированное, наименее трудное для экономики, для компаний и, самое главное, для граждан решение».

Вместе с повышением НДС правительство объявило о налоговых компенсациях для бизнеса за рост ставки.

Среди них — снижение порогового значения суммы уплаченных за три года налогов, дающей предприятиям право на ускорение возмещения НДС, с 7 млрд до 2 млрд руб., а также отмена регионального налога на движимое имущество.

Кроме того, власти сократили срок камеральной проверки декларации НДС с трех до двух месяцев.​ Это означает, что компании смогут быстрее возместить уплаченный налог, если они имеют такое право.

Владимир Смирнов / ТАСС

Как вырастут цены

Хотя НДС перечисляет бизнес, оплачивают его потребители, потому что налог включен в цены на товары и услуги. Повышение НДС — ключевой фактор, который ускорит инфляцию в этом году.

ЦБ допускает, что на пике она может достигнуть 6% в первом квартале, а это сильно выше целевого ориентира 4%. Впрочем, затем рост цен должен замедлиться и вернуться к цели ЦБ.

Опасаясь разгона инфляции, регулятор дважды поднял ключевую ставку в 2018 году.

Повышение НДС означает увеличение расходов каждого платежеспособного гражданина в среднем на 5 тыс. руб. в год, подсчитала Федерация независимых профсоюзов России. Вот как оно повлияет на цены:

  • подорожают товары и услуги, которые облагаются по полной ставке НДС, больше всего — товары с длинной производственной цепочкой и высокой наценкой, например одежда, бытовая техника, недвижимость, платные медицинские услуги;
  • повышение НДС не отразится на стоимости ограниченного числа социально значимых товаров. Льготная ставка 10% действует на продукты, детские товары, книги, обувь, некоторые лекарства и медицинские изделия. НДС для экспортируемой продукции — 0%;
  • по-прежнему освобождены от НДС такие услуги, как диагностика и лечение, перевозка пассажиров по железной дороге и городским транспортом, уход за детьми в садах и обучение в школах;
  • жилищно-коммунальные услуги из-за роста НДС подорожают в два этапа. Обычно тарифы ЖКХ растут каждый год 1 июля на размер прошлогодней инфляции. Но в 2019 году они вырастут в среднем на 1,7% с 1 января и еще на 2,4% — с 1 июля. Впрочем, это примерно соответствует инфляции в 2018 году;
  • рост НДС повлияет и на цены на бензин;
     
  • подорожают автомобили большинства брендов. Повышение цен с 1 января анонсировали сразу несколько производителей, включая АвтоВАЗ, Nissan, Mitsubishi и Ford Sollers. Основной причиной они называют повышение ставки НДС.

80% крупных компаний планирует повысить цены из-за роста НДС, показал подготовленный для РБК опрос Института Адизеса. Часть компаний начала подстраиваться заранее и повысила цены еще перед Новым годом: об этом говорит ускорение инфляции в декабре. В преддверии повышения НДС увеличилась и потребительская активность: россияне начали чаще покупать непродовольственные товары.

Еще не все предприниматели успели обновить кассы для корректного отображения новой ставки НДС. До конца первого квартала налоговики не будут штрафовать компании за неверную отметку в чеке, поэтому в некоторых из них может встретиться НДС 18%, хотя в цене все равно будет заложена ставка 20%.

Как рост НДС отразится на экономике

В 2019 году Минфин рассчитывает собрать 6,9 трлн руб. за счет НДС, или 34,6% всех доходов бюджета. А к 2021 году сбор НДС вырастет до 37,9% доходов, следует из закона о бюджете.

То, что хорошо для бюджета, не всегда хорошо для экономики: после повышения НДС эксперты и власти ухудшили прогнозы по росту ВВП на 2019 год. В частности, Минэкономразвития ожидает (.

pdf), что он составит лишь 1,3% (оценка по 2018 году — 1,8%) на фоне более быстрого роста цен и, как следствие, замедления потребительского спроса.

По оценке департамента исследований и прогнозирования ЦБ, 1% ВВП, собранный государством от НДС, транслируется в снижение ВВП на 0,75%. Повышение НДС увеличит изъятие средств из экономики на 0,55% ВВП ежегодно.

Главные риски придутся на наступивший год. Затем, когда федеральный бюджет получит дополнительные средства и начнет их тратить, рост ВВП должен ускориться: Минэкономразвития ждет, что к 2021 году он достигнет 3%, но аналитики более скептичны с учетом низкого потенциального роста экономики.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2019/5c1b70509a7947f14ddc7bd5

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.